Bureau à domicile d’un employé au Québec en 2026

Réponse courte Les employés qui travaillent de la maison en 2026 ne peuvent déduire leurs frais de bureau à domicile qu’avec la méthode détaillée : le taux fixe temporaire de 2 $ par jour a pris fin après 2022, au fédéral comme au Québec. Votre employeur doit vous obliger à travailler de la maison (une entente formelle de télétravail compte) et à payer ces dépenses, il doit signer le formulaire T2200 pour l’ARC et le formulaire TP-64.3 pour Revenu Québec, et l’espace de travail doit être l’endroit où vous travaillez plus de 50 % du temps (au fédéral, pendant au moins quatre semaines consécutives) ou servir uniquement au travail et à des rencontres régulières en personne. L’employé salarié peut déduire la part liée au travail du loyer, de l’électricité, du chauffage, de l’eau, de l’accès Internet et des réparations mineures; l’employé à commission peut aussi déduire l’assurance habitation et les taxes foncières. Les intérêts hypothécaires, les meubles et les ordinateurs ne sont jamais déductibles pour un employé. Le calcul se fait dans les formulaires T777 et TP-59, il ne peut créer de perte, et vous pouvez récupérer une partie de la TPS et de la TVQ avec les formulaires GST370 et VD-358.

Le travail hybride est devenu la norme pour bien des employés montréalais, mais les règles fiscales du télétravail sont plus strictes qu’on le croit. Le taux fixe a disparu, deux formulaires de l’employeur sont nécessaires, la déclaration du Québec a son propre formulaire et sa propre ligne, et la liste des dépenses déductibles est plus courte pour un employé que pour un travailleur autonome. Ce guide explique qui y a droit en 2026, ce que vous pouvez déduire comme employé salarié ou à commission, comment faire le calcul dans le T777 fédéral et le TP-59 québécois, comment récupérer une partie des taxes et en quoi les règles diffèrent de celles des travailleurs autonomes. Il reflète les renseignements publiés par l’ARC et Revenu Québec au 9 novembre 2026; les montants des exemples sont fictifs.

Peut-on encore déduire des frais de bureau à domicile comme employé en 2026 ?

Oui, mais uniquement avec la méthode détaillée. Pour 2020, 2021 et 2022, l’ARC permettait un taux fixe temporaire de 2 $ par jour de télétravail (jusqu’à 400 $ pour 2020 et 500 $ pour 2021 et 2022), sans reçus ni formulaire de l’employeur, et le Québec offrait une déduction temporaire semblable. L’ARC confirme que la méthode à taux fixe temporaire ne s’applique pas aux années 2023 et suivantes, et Revenu Québec précise qu’à compter de 2023, la déduction pour dépenses de télétravail liées à la COVID-19 a été abolie. Pour 2026, vous déduisez les montants réellement payés, pièces justificatives à l’appui, avec les formulaires signés par l’employeur.

Qui peut déduire des frais de bureau à domicile comme employé ?

Au fédéral, vous devez remplir toutes les conditions suivantes pour la méthode détaillée :

Votre employeur vous a obligé à travailler de la maison. L’obligation n’a pas à figurer dans votre contrat de travail; une entente écrite ou verbale suffit, et l’ARC considère qu’un employé qui a conclu volontairement une entente formelle de télétravail avec son employeur était tenu de travailler de la maison.
Vous deviez payer les dépenses liées à l’espace de travail, et elles n’ont pas été ni ne seront remboursées.
L’un des deux critères d’utilisation s’applique : vous avez travaillé plus de 50 % du temps dans cet espace pendant au moins quatre semaines consécutives dans l’année, ou l’espace sert uniquement à gagner un revenu d’emploi et, de façon régulière et continue, à rencontrer en personne des clients ou d’autres personnes.
Votre employeur a rempli et signé le formulaire T2200, Déclaration des conditions de travail.

Vous pouvez avoir plus d’une période admissible dans l’année; vous déduisez alors uniquement les dépenses payées pendant ces périodes.

Ce qu’exige le Québec

La Loi sur les impôts (articles 62.1 à 62.3) applique les deux mêmes critères : l’espace doit être le lieu où vous accomplissez principalement vos fonctions, ce que le guide IN-118 de Revenu Québec décrit comme plus de 50 % (le guide ne reprend pas la période d’au moins quatre semaines consécutives de l’ARC), ou il doit servir exclusivement à votre emploi et, de façon régulière et continue, à rencontrer des clients ou d’autres personnes. Votre contrat de travail doit prévoir que vous assumez ces dépenses, et votre employeur doit remplir le formulaire Conditions générales d’emploi (TP-64.3), qui demande notamment si vous deviez tenir un bureau à domicile et si vous y exerciez vos fonctions plus de 50 % du temps. La Loi sur les impôts (article 78 pour l’employé salarié, article 64.3 pour l’employé à commission) exige que ce formulaire soit transmis à Revenu Québec avec votre déclaration, alors que le T2200 fédéral est conservé dans vos dossiers et remis à l’ARC seulement sur demande.

Exemples de modalités de travail

Situation en 2026	Admissible ?
Entente formelle de télétravail : trois jours par semaine à la maison toute l’année	Oui, pour toute l’année (plus de 50 % du temps)
Deux jours à la maison et trois au bureau toute l’année	Non, sauf si l’espace sert uniquement au travail et à des rencontres régulières en personne
Bureau fermé pour rénovations; télétravail complet du 1er mars au 31 mai	Oui, pour cette période seulement
L’employeur laisse le choix, vous préférez la maison, sans entente écrite ou verbale	En général, non : depuis 2023, le simple choix n’est pas une obligation
L’employeur rembourse tous les frais de bureau à domicile	Aucune déduction pour les montants remboursés

Le T2200 et le TP-64.3 : ce que signe votre employeur

Formulaire	Administration	Rempli par	Ce que vous en faites
T2200, Déclaration des conditions de travail	ARC	Votre employeur (qui détermine qui est autorisé à signer)	Vous le conservez; il n’est pas joint à la déclaration
TP-64.3, Conditions générales d’emploi	Revenu Québec	Votre employeur	Vous le transmettez avec votre déclaration du Québec et le TP-59
T777, État des dépenses liées à l’emploi	ARC	Vous	Vous le produisez; le total va à la ligne 22900
TP-59, Dépenses d’emploi pour un employé salarié ou un employé à la commission	Revenu Québec	Vous	Vous le produisez; le total va à la ligne 207

Demandez les deux formulaires tôt au début de l’année qui suit l’année d’imposition, surtout dans les grandes organisations où les RH les traitent en lots. Un employeur n’a pas à attester que vous deviez travailler de la maison si ce n’était pas le cas.

Quels frais de bureau à domicile un employé peut-il déduire ?

Dépense	Employé salarié	Employé à commission
Loyer du logement que vous habitez	Oui	Oui
Électricité, chauffage, eau	Oui	Oui
Partie des frais de copropriété liée aux services publics	Oui (fédéral)	Oui (fédéral)
Frais d’accès Internet (forfait mensuel)	Oui, part liée au travail	Oui, part liée au travail
Entretien et réparations mineures (produits de nettoyage, ampoules, petites réparations)	Oui	Oui
Assurance habitation et taxes foncières	Non	Oui
Location d’un cellulaire, d’un ordinateur ou d’une tablette liée aux commissions	Non	Oui
Fournitures consommées dans le travail (papier, encre, timbres)	Oui, si vous deviez les payer	Oui
Intérêts et capital hypothécaires	Non	Non
Valeur locative d’un logement dont vous êtes propriétaire	Non	Non
Achat de meubles, d’un ordinateur ou d’un écran, déduction pour amortissement	Non	Non
Frais de branchement Internet, rénovations en capital, décoration	Non	Non

Le guide IN-118 de Revenu Québec reprend la même liste : les frais d’entretien (chauffage, électricité, eau, éclairage, produits de nettoyage, réparations mineures) et le loyer sont déductibles pour tous les employés; les primes d’assurance et les taxes foncières le sont seulement pour l’employé à commission; les intérêts hypothécaires, l’amortissement et la valeur locative d’un logement dont vous êtes propriétaire ne le sont pas. La partie d’un forfait Internet raisonnablement attribuable à vos fonctions est déductible à titre de frais de télécommunication. Si votre conjoint et vous y avez droit tous les deux, chaque dépense ne peut être déduite qu’une fois, mais vous pouvez la partager comme vous le voulez, sans dépasser le montant payé.

Comment calculer le pourcentage de l’espace de travail ?

L’ARC et Revenu Québec acceptent toute base raisonnable, habituellement la superficie :

Pièce réservée au travail : superficie de la pièce ÷ superficie totale aménagée du logement (corridors, cuisine et salles de bain comprises, mais pas un sous-sol non aménagé ni un garage).
Espace partagé, comme un coin du salon : superficie ÷ superficie totale aménagée, multipliée par le nombre d’heures de travail par semaine dans cet espace ÷ 168 heures.

Appliquez ensuite ce pourcentage seulement aux dépenses payées pendant les périodes admissibles, et seulement à la part liée à l’emploi si la pièce sert aussi à des fins personnelles.

Exemple d’espace partagé : vous travaillez 40 heures par semaine dans une salle à manger de 150 pi² d’un condo de 1 000 pi². 150 ÷ 1 000 = 15 %; 15 % × 40 ÷ 168 = 3,57 % des dépenses admissibles.

Exemple détaillé : une employée salariée locataire à Montréal

Julie est analyste salariée. En vertu d’une entente formelle de télétravail, elle travaille de la maison trois jours par semaine toute l’année 2026, et son employeur signe le T2200 et le TP-64.3 confirmant qu’elle doit assumer ses frais de bureau à domicile. Elle loue un appartement de 1 000 pi² dans Villeray et utilise une pièce de 120 pi² uniquement pour le travail : son espace de travail représente 12 %. Son revenu d’emploi est de 75 000 $, et elle n’a pas d’autres dépenses d’emploi.

Dépense	Payée en 2026	Part liée au travail (12 %)
Loyer (1 800 $ × 12)	21 600 $	2 592,00 $
Électricité, chauffage compris	1 080 $	129,60 $
Internet résidentiel (70 $ × 12)	840 $	100,80 $
Déduction totale pour bureau à domicile	23 520 $	2 822,40 $

Fédéral : Julie inscrit les dépenses dans la section des frais d’espace de travail à domicile du T777 et déclare 2 822,40 $ à la ligne 22900.
Québec : dans le TP-59, le loyer et l’électricité vont à la partie 5 (frais de bureau à domicile) et la part d’Internet s’inscrit avec ses autres dépenses d’emploi; le total de 2 822,40 $ va à la ligne 207 de sa TP-1, et elle joint le TP-64.3.
Limite : son revenu d’emploi dépasse largement la déduction; tout le montant est donc déductible cette année.

L’économie d’impôt correspond à la déduction multipliée par ses taux marginaux fédéral et québécois. Si elle était propriétaire plutôt que locataire, elle ne pourrait pas déduire, comme employée salariée, les intérêts hypothécaires, les taxes foncières ni l’assurance : sa déduction se limiterait à la part de l’électricité, d’Internet et des réparations mineures.

Employé à commission propriétaire d’un condo

Marc vend des logiciels à commission et travaille dans un bureau qui occupe 10 % de son condo. Il paie 1 200 $ d’électricité, 400 $ de réparations mineures, 600 $ d’assurance habitation et 3 600 $ de taxes foncières. Comme employé salarié, il pourrait déduire 10 % de 1 600 $, soit 160 $. Comme employé à commission, il ajoute 10 % de 4 200 $, soit 420 $, pour un total de 580 $. La part de l’assurance et des taxes foncières (420 $) n’est déductible que jusqu’à concurrence des commissions gagnées dans l’année; l’électricité, les réparations mineures et les autres frais de bureau à domicile ne sont pas visés par ce plafond. Si le total des dépenses dépasse les commissions, il peut être plus avantageux de faire la déduction comme employé salarié.

Les limites : pas de perte d’emploi, mais un report

Les frais de bureau à domicile ne peuvent pas créer ni augmenter une perte d’emploi. La déduction est limitée au revenu d’emploi qui reste après toutes les autres dépenses et déductions liées à l’emploi (Revenu Québec soustrait aussi les cotisations à un régime de pension agréé et les remboursements de salaire). L’excédent est reporté à l’année suivante : au fédéral, contre le revenu provenant du même employeur; au Québec, contre le revenu provenant du même emploi. Le TP-59 prévoit des lignes pour le montant reporté de l’année précédente et celui reporté aux années suivantes.

Récupérer une partie de la TPS et de la TVQ : GST370 et VD-358

Si votre employeur est inscrit aux fichiers de la TPS/TVH et de la TVQ, vous pouvez récupérer les taxes comprises dans les dépenses d’emploi que vous avez déduites :

Fédéral (formulaire GST370) : le remboursement correspond à 5/105 des dépenses admissibles sur lesquelles vous avez payé la TPS. Vous joignez le formulaire à votre déclaration et inscrivez le montant à la ligne 45700. Vous avez quatre ans après la fin de l’année pour le demander. Le remboursement n’est pas offert si votre employeur est une institution financière désignée.
Québec (formulaire VD-358) : le facteur de remboursement est de 0,0907 des dépenses admissibles comprenant la TVQ, et le résultat va à la ligne 459 de la TP-1. Le remboursement est offert seulement si votre employeur est inscrit au fichier de la TVQ, et non s’il est une institution financière désignée.

Le loyer résidentiel est exonéré de TPS et de TVQ : il ne compte pas. Dans l’exemple de Julie, seules l’électricité et Internet comportaient des taxes : (129,60 $ + 100,80 $) × 5/105 = 10,97 $ de TPS et 230,40 $ × 0,0907 = 20,90 $ de TVQ. Ces remboursements prennent de l’importance pour les employés qui ont de grosses dépenses taxables, comme les représentants à commission avec un véhicule et du matériel loué.

Allocations, remboursements et équipement fourni par l’employeur

Vous ne pouvez déduire aucune dépense que votre employeur a remboursée ou remboursera. Si vous recevez une allocation fixe de télétravail, vérifiez vos feuillets T4 et relevé 1 : Revenu Québec considère que les dépenses couvertes par une allocation raisonnable qui n’a pas été incluse dans votre revenu ne donnent pas droit au remboursement de la TVQ, et la même logique vaut pour la déduction, puisque vous demanderiez des frais payés par quelqu’un d’autre. Si l’allocation a été ajoutée à votre revenu d’emploi, vous pouvez déduire vos dépenses admissibles réelles de la façon habituelle. L’équipement que votre employeur vous prête, comme un portable, un écran ou une chaise, n’a aucune conséquence fiscale pour vous, et vous ne pouvez rien déduire à son égard. Si vous achetez votre propre équipement parce que l’employeur refuse de le fournir, il s’agit tout de même d’un achat en capital qu’un employé ne peut pas déduire.

Déménagement ou changement d’espace de travail en cours d’année

Si vous avez déménagé ou utilisé une autre pièce pendant une partie de l’année, calculez chaque espace de travail séparément : le calculateur de l’ARC demande de faire le calcul une fois par lieu et d’additionner les résultats dans un seul T777. Faites de même dans le TP-59. Les dépenses payées en dehors de vos périodes admissibles, comme les mois d’été passés à temps plein au bureau, sont exclues même si la pièce est restée aménagée en bureau.

Quelles pièces justificatives conserver ?

L’ARC demande de conserver le T2200 et tous les reçus et pièces justificatives pendant six ans, et Revenu Québec peut exiger les mêmes preuves. Gardez votre bail ou vos reçus de loyer, vos factures d’Hydro-Québec et d’Internet, les reçus de réparations mineures et de fournitures, un plan simple montrant le calcul de la superficie, votre entente de télétravail ou le courriel qui la confirme, et un calendrier des jours de télétravail si vos modalités ont changé pendant l’année. Pour valider d’abord vos chiffres du Québec, le ministère des Finances offre un calculateur en ligne qui aide à remplir les parties 2 et 5 du formulaire TP-59.

Les erreurs fréquentes

Utiliser le taux fixe de 2 $ par jour pour 2023 ou après. Il n’existe plus, ni au fédéral ni au Québec.
Faire la demande sans T2200 ou sans TP-64.3, ou avec des formulaires signés par une personne que l’employeur n’a pas autorisée.
Oublier de joindre le TP-64.3 à la déclaration du Québec.
Travailler de la maison par choix, sans entente écrite ou verbale avec l’employeur.
Déduire toute l’année alors que le critère de 50 % n’était rempli que pendant une partie de celle-ci.
Déduire les intérêts hypothécaires, les taxes foncières ou l’assurance comme employé salarié.
Déduire un bureau, une chaise ou un portable. Les employés ne peuvent pas déduire de biens en capital ni d’amortissement sur ceux-ci.
Déduire des montants remboursés par l’employeur, y compris une allocation de télétravail versée pour ces frais.
Déduire le même loyer ou la même facture d’Hydro-Québec en entier chez les deux conjoints.
Ne pas conserver les pièces. Gardez les reçus, le calcul de superficie et les formulaires de l’employeur pendant six ans.

Employé ou travailleur autonome : en quoi les règles diffèrent

Règle	Employé	Travailleur autonome
Formulaires	T777 et TP-59, avec le T2200 et le TP-64.3 de l’employeur	T2125 et TP-80
Intérêts hypothécaires et amortissement du logement	Non déductibles	Déductibles (l’amortissement d’une résidence est rarement conseillé)
Assurance habitation et taxes foncières	Employés à commission seulement	Déductibles
Ordinateur et meubles	Non déductibles	Déductibles par amortissement
Restriction québécoise	Aucune au-delà des règles fédérales	Seulement 50 % de la part d’affaires de certains frais du logement est déductible (article 175.5 de la Loi sur les impôts)
Limite de perte	Ne peut créer de perte d’emploi	Ne peut créer de perte d’entreprise

La restriction québécoise de 50 % est une règle propre aux travailleurs autonomes : elle ne s’applique pas aux employés. Si vous exploitez aussi une entreprise à temps partiel dans la même pièce, vous devez répartir l’espace entre les deux usages et appliquer à chaque part ses propres règles. Voyez nos guides sur l’impôt des travailleurs autonomes au Québec et les dépenses déductibles du travailleur autonome et, si vous hésitez sur votre statut, salarié ou travailleur autonome au Québec.

Comment nous pouvons vous aider

Nous préparons les déclarations fédérale et québécoise d’employés qui ont des frais de bureau à domicile, de véhicule ou d’autres dépenses d’emploi : vérification du T2200 et du TP-64.3, calcul du pourcentage de l’espace de travail, T777 et TP-59, reports des montants inutilisés et remboursements GST370 et VD-358. Une ou un fiscaliste révise chaque déclaration. Les déclarations de particuliers commencent à 300 $ (déclarations de particuliers). Consultez nos tarifs ou écrivez-nous, et lisez notre guide de la déclaration de revenus des particuliers et combien de temps conserver vos documents fiscaux.

Questions fréquentes

Puis-je utiliser le taux fixe de 2 $ par jour pour le télétravail en 2026 ?

Non. Le taux fixe temporaire ne s’appliquait qu’à 2020, 2021 et 2022. Pour 2023 et les années suivantes, les employés doivent utiliser la méthode détaillée, avec les dépenses réelles et les formulaires signés par l’employeur, au fédéral comme au Québec, où la déduction pour télétravail liée à la COVID-19 a été abolie à compter de 2023.

Quel est l’équivalent québécois du T2200 ?

Le formulaire Conditions générales d’emploi (TP-64.3), rempli par votre employeur. Contrairement au T2200, que vous conservez, le TP-64.3 doit être transmis à Revenu Québec avec votre déclaration et le formulaire TP-59.

Suis-je admissible si je travaille de la maison deux jours par semaine ?

En général, non. Vous devez travailler plus de 50 % du temps dans l’espace de travail à domicile (au fédéral, pendant au moins quatre semaines consécutives), sauf si l’espace sert uniquement au travail et à des rencontres régulières en personne avec des clients ou d’autres personnes. Trois jours par semaine en vertu d’une entente de télétravail respectent le critère; deux jours, non.

Puis-je déduire mes intérêts hypothécaires pour mon bureau à domicile comme employé ?

Non. Les employés ne peuvent déduire ni les intérêts ni le capital hypothécaires, ni l’amortissement, ni la valeur locative d’un logement dont ils sont propriétaires. Le propriétaire salarié peut déduire seulement la part liée au travail des services publics, de l’accès Internet et des réparations mineures; l’employé à commission peut y ajouter l’assurance habitation et les taxes foncières.

Puis-je déduire Internet comme frais de bureau à domicile ?

Oui, la part raisonnable liée au travail de vos frais mensuels d’accès Internet. Les frais de branchement ou d’installation ne sont pas déductibles. Au fédéral, elle fait partie des frais d’espace de travail à domicile du T777; au Québec, il s’agit de frais de télécommunication inscrits dans le TP-59.

Puis-je acheter un bureau ou un ordinateur et le déduire ?

Pas comme employé. Les meubles, ordinateurs, écrans et autres achats en capital ne sont pas déductibles, et les employés ne peuvent pas en demander l’amortissement. L’employé à commission peut toutefois déduire la location d’un ordinateur, d’une tablette ou d’un cellulaire raisonnablement liée à ses commissions.

Que se passe-t-il si mes frais de bureau dépassent mon revenu d’emploi ?

Ils ne peuvent pas créer ni augmenter une perte d’emploi. L’excédent est reporté et peut être déduit l’année suivante contre le revenu provenant du même employeur au fédéral, et du même emploi au Québec.

Puis-je récupérer la TPS et la TVQ sur mes frais de bureau à domicile ?

Oui, si votre employeur est inscrit aux fichiers de la TPS/TVH et de la TVQ. Le formulaire GST370 rembourse 5/105 des dépenses admissibles comprenant la TPS (ligne 45700), et le formulaire VD-358 rembourse 0,0907 des dépenses admissibles comprenant la TVQ (ligne 459). Aucun des deux remboursements n’est offert si votre employeur est une institution financière désignée. Le loyer est exonéré : il ne compte pas.

Frais de bureau à domicile d’un employé au Québec (2026)