Dépenses déductibles du travailleur autonome (2026)

Réponse courte Au Québec, le travailleur autonome déduit les dépenses raisonnables engagées pour gagner un revenu d’entreprise, au fédéral sur le T2125 et au Québec sur le TP-80. La plupart des règles sont les mêmes, mais le Québec limite à 50 % certains frais de bureau à domicile et ajoute un plafond selon les ventes pour les repas et frais de représentation. En 2026, la DPA d’une voiture de tourisme est plafonnée à 39 000 $, les intérêts à 350 $ par mois et la location à 1 100 $ par mois, et bien des biens profitent d’une déduction accélérée ou complète la première année.

Si vous êtes travailleur autonome au Québec, chaque dépense d’entreprise légitime que vous déduisez réduit trois factures à la fois : l’impôt fédéral, l’impôt du Québec et vos cotisations au RRQ. Vous déclarez les mêmes dépenses deux fois, au fédéral sur le T2125 et au Québec sur le TP-80, et les deux gouvernements s’entendent la plupart du temps. Là où ils diffèrent (bureau à domicile, repas, cotisations professionnelles, assurance maladie), l’écart peut valoir des centaines de dollars. Ce guide passe en revue chaque catégorie courante avec les règles et plafonds de 2026, un tableau complet, un exemple chiffré et les pièces à conserver.

Ce guide s’adresse aux entreprises individuelles, aux pigistes et aux associés. Pour comprendre comment le travailleur autonome est imposé dans son ensemble, lisez notre guide de l’impôt du travailleur autonome au Québec (T2125 et TP-80).

Quelles dépenses un travailleur autonome peut-il déduire au Québec ?

La règle générale est la même au fédéral et au Québec. Une dépense est déductible quand elle est :

engagée pour gagner un revenu d’entreprise, et non pour des raisons personnelles ;
raisonnable compte tenu de ce que vous obtenez ;
non capitale : ce qui dure plus d’un an (un ordinateur, une voiture, des meubles) se déduit dans le temps par la déduction pour amortissement (DPA), parfois au complet la première année ;
non expressément refusée par la loi (amendes, cotisations à des clubs, la plupart des assurances vie) ;
appuyée par une pièce : un reçu ou une facture, plus un registre pour l’usage du véhicule.

Quand une dépense est en partie personnelle (votre cellulaire, votre voiture, votre logement), vous ne déduisez que la partie d’affaires, selon une méthode raisonnable que vous pouvez expliquer.

Dépenses déductibles du travailleur autonome au Québec : le tableau complet 2026

Dépense	Déductible ?	Limites et règles	Fédéral et Québec	Pièce à conserver
Bureau à domicile	Oui, si les conditions sont remplies	Principal lieu d’affaires, ou usage exclusif pour l’entreprise et rencontres régulières de clients. Part d’affaires selon la superficie. Ne peut créer ni augmenter une perte ; l’excédent est reporté	Le Québec n’accorde que 50 % du loyer, des intérêts hypothécaires, des taxes municipales et scolaires, de l’assurance, de l’entretien et de la DPA ; électricité, chauffage et frais propres au bureau en entier	Bail ou comptes de taxes, factures d’électricité, mesures des pièces
Frais de véhicule (essence, assurance, entretien, immatriculation)	Part d’usage d’affaires	Le trajet entre la maison et un lieu de travail habituel est personnel	Mêmes règles	Registre de kilométrage et reçus
DPA du véhicule	Part d’usage d’affaires	Plafond 2026 : 39 000 $ avant taxes (catégorie 10.1) ; zéro émission : 61 000 $ (catégorie 54)	Mêmes plafonds	Contrat d’achat
Intérêts sur un prêt auto	Part d’usage d’affaires	Jusqu’à 350 $ par mois pour les véhicules achetés après 2025	Mêmes règles	Relevé de prêt
Location d’un véhicule	Part d’usage d’affaires	Jusqu’à 1 100 $ par mois avant taxes pour les baux signés après 2025 (une deuxième formule peut réduire ce montant)	Mêmes règles	Contrat de location
Stationnement et péages lors de déplacements d’affaires	Oui	Déplacements d’affaires seulement	Mêmes règles	Reçus
Repas et frais de représentation	50 %	Exceptions : repas refacturés aux clients, jusqu’à six fêtes pour tout le personnel par année, activités de financement d’organismes de bienfaisance	Le Québec ajoute un plafond : 2 % des ventes jusqu’à 32 500 $, 650 $ jusqu’à 52 000 $, 1,25 % des ventes à partir de 52 000 $	Reçu avec le nom du client et le motif d’affaires
Déplacements d’affaires (transport, hôtel)	Oui	Les repas en déplacement sont à 50 %	Mêmes règles	Reçus, itinéraire
Congrès	Oui	Jusqu’à deux par année ; 50 $ par jour d’un forfait tout compris sont traités comme des repas	Mêmes règles	Inscription et reçus
Cellulaire et Internet	Part d’usage d’affaires	Le tarif de base d’une ligne résidentielle n’est pas déductible ; une ligne d’affaires distincte l’est	Mêmes règles	Factures, estimation de l’usage
Logiciels et abonnements	Oui	Les services mensuels sont des dépenses ; un logiciel d’application acheté va en catégorie 12	Mêmes règles	Factures
Ordinateurs	Par la DPA	Catégorie 50 (55 %) ; 100 % la première année s’ils sont acquis après le 15 avril 2024 et prêts à être mis en service avant 2027	Le Québec s’harmonise	Facture
Meubles, équipement, outils de 500 $ et plus	Par la DPA	Catégorie 8 (20 %), avec une première année accélérée de 2025 à 2029	Le Québec s’harmonise	Facture
Outils et ustensiles de moins de 500 $	Oui, à 100 %	Catégorie 12	Mêmes règles	Reçu
Publicité et marketing	Oui	Règles sur les médias canadiens ; la publicité visant le Canada sur un diffuseur étranger n’est pas déductible	Mêmes règles	Factures
Honoraires comptables et juridiques	Oui	Les honoraires pour acheter une immobilisation s’ajoutent à son coût	Mêmes règles	Factures
Cotisations à un ordre professionnel ou à une association	Oui au fédéral	Cotisations à des clubs (restaurants, sports, loisirs) : jamais	Le Québec accorde un crédit d’impôt plutôt qu’une déduction pour les cotisations professionnelles	Reçu
Assurances de l’entreprise	Oui	Assurance vie : généralement non	Mêmes règles	Police, reçu
Régime privé d’assurance maladie et dentaire	Au fédéral, à certaines conditions	L’entreprise doit être votre principale source de revenus (ou vos autres revenus, de 10 000 $ ou moins) ; si vous avez des employés sans lien de dépendance, ils doivent avoir une couverture équivalente	Aucune déduction au Québec	Contrat, reçus
Formation	Généralement oui	Pour maintenir ou améliorer des compétences utilisées dans votre entreprise actuelle	Mêmes règles	Reçus
Fournitures de bureau	Oui	Bureaux, chaises et calculatrices sont des immobilisations	Mêmes règles	Reçus
Loyer d’un local d’affaires	Oui	Le loyer du domicile va plutôt dans le bureau à domicile	Mêmes règles	Bail
Frais bancaires, de carte et de traitement des paiements	Oui	Comptes et processeurs de l’entreprise	Mêmes règles	Relevés
Intérêts sur des emprunts d’entreprise	Oui	Argent emprunté pour l’entreprise ; les plafonds des véhicules s’appliquent	Mêmes règles	Relevés de prêt
Salaire versé au conjoint ou aux enfants	Oui, s’il est raisonnable	Travail réellement fait et nécessaire, réellement payé, salaire raisonnable ; feuillets T4 et relevés 1	Mêmes règles	Registres de paie, feuillets
Sous-traitants	Oui	Conservez leurs factures avec numéros de TPS/TVQ	Mêmes règles	Factures
Permis, licences, taxes d’affaires	Oui	Droits annuels	Mêmes règles	Reçus
Créances irrécouvrables	Oui	Seulement les montants déjà inclus dans le revenu	Mêmes règles	Facture et notes de recouvrement
Livraison, transport, frais postaux	Oui	Envois de l’entreprise	Mêmes règles	Reçus
Abonnements à des spectacles culturels	50 % au fédéral	Traités comme des frais de représentation	Québec : déductibles en entier pour certains spectacles au Québec, hors plafond	Billets
RRQ et RQAP sur votre propre revenu	En partie	La part équivalant à celle de l’employeur et les cotisations bonifiées se déduisent dans la déclaration, pas dans les dépenses d’entreprise	Dans les deux déclarations	Calculés dans la déclaration
Amendes et pénalités, impôt sur le revenu, cotisations à des clubs, vêtements courants, repas personnels, trajets domicile-travail	Non	Personnel ou expressément refusé	Mêmes règles	—

Les plafonds pour les véhicules sont ceux de 2026 annoncés par le ministère des Finances du Canada le 14 janvier 2026 et confirmés par Revenu Québec le 6 février 2026.

Puis-je déduire mon bureau à domicile comme travailleur autonome au Québec ?

Oui, si l’espace remplit l’une de deux conditions :

c’est votre principal lieu d’affaires (c’est le cas de la plupart des pigistes qui travaillent de la maison) ;
vous l’utilisez uniquement pour gagner un revenu d’entreprise et pour rencontrer des clients ou des patients de façon régulière et continue.

Ce qui compte et comment le calculer

Locataires : loyer, électricité, chauffage, assurance habitation et entretien.
Propriétaires : intérêts hypothécaires (pas le capital), taxes municipales et scolaires, électricité, chauffage, assurance, entretien et, si vous le choisissez, la DPA sur l’immeuble. Si vous demandez de la DPA sur votre résidence, les règles sur le gain en capital et la récupération s’appliquent à la partie d’affaires à la vente : nous la recommandons rarement.
Calcul : superficie du bureau divisée par la superficie habitable totale, appliquée aux frais communs. Les frais qui ne visent que le bureau, comme le repeindre, sont entièrement déductibles. Si la pièce sert aussi à des fins personnelles, réduisez la déduction selon les heures d’usage d’affaires.

La règle québécoise de 50 %

C’est la plus grande différence québécoise. Selon l’article 175.5 de la Loi sur les impôts, vous ne pouvez déduire que 50 % de la part d’affaires des frais liés à l’entretien du domicile : loyer, intérêts hypothécaires, taxes municipales et scolaires, assurance, entretien et réparations, et DPA. L’électricité et le chauffage ne sont pas visés par la limite de 50 %, pas plus que les dépenses qui se rapportent uniquement à l’espace de travail. La déclaration fédérale n’a pas cette limite. La même restriction de 50 % s’applique aux remboursements de TVQ sur ces frais si vous êtes inscrit.

La règle de la perte

Dans les deux déclarations, les frais de bureau à domicile ne peuvent créer ni augmenter une perte d’entreprise. Vous les déduisez jusqu’à concurrence de votre revenu d’entreprise après les autres dépenses ; la partie inutilisée est reportée à l’année suivante, tant que vous êtes toujours admissible.

Exemple : votre bureau occupe 12 % d’un appartement loué. Le loyer est de 22 800 $ par année, l’électricité (chauffage compris) de 1 500 $ et l’assurance locataire de 420 $. Au fédéral, vous déduisez 12 % de tout : 2 966 $. Au Québec, vous déduisez 12 % du loyer et de l’assurance à 50 % (1 368 $ + 25 $), plus 12 % de l’électricité en entier (180 $) : 1 573 $.

Quels frais de véhicule sont déductibles, et quels sont les plafonds de 2026 ?

Vous déduisez la part d’usage d’affaires de l’ensemble de vos frais de véhicule : essence, assurance, entretien et réparations, pneus, immatriculation et permis de conduire, lave-auto, intérêts sur le prêt ou paiements de location, et DPA. Cette part vient de votre registre de kilométrage : kilomètres d’affaires divisés par kilomètres totaux.

Le registre

Pour chaque déplacement d’affaires, notez la date, la destination, le motif et les kilomètres, ainsi que votre odomètre au début et à la fin de l’année. Après une année complète de registre (votre année de référence), l’ARC accepte un registre-échantillon de trois mois les années suivantes, tant que l’usage d’affaires reste à 10 % près des résultats de l’année de référence. Les trajets entre la maison et un lieu de travail habituel sont personnels ; si votre domicile est votre principal lieu d’affaires, les trajets de la maison vers vos clients et fournisseurs sont des déplacements d’affaires.

Plafonds automobiles 2026

Plafond (voitures de tourisme)	Montant 2026	S’applique à
Plafond du coût pour la DPA (catégorie 10.1)	39 000 $ avant TPS/TVQ (hausse de 38 000 $)	Véhicules acquis à compter du 1er janvier 2026
Plafond des véhicules zéro émission (catégorie 54)	61 000 $ avant TPS/TVQ (inchangé)	Véhicules acquis à compter du 1er janvier 2026
Paiements de location déductibles	1 100 $ par mois avant TPS/TVQ (inchangé)	Baux conclus à compter du 1er janvier 2026
Intérêts déductibles sur un prêt	350 $ par mois (inchangé)	Prêts pour des véhicules acquis à compter du 1er janvier 2026
Allocation non imposable versée par un employeur (provinces)	0,73 $/km pour les 5 000 premiers km, 0,67 $/km ensuite	Allocations versées aux employés, pas votre propre déduction

Les taux au kilomètre sont ce qu’un employeur peut verser à un employé sans impôt. Comme travailleur autonome, vous ne pouvez pas simplement multiplier vos kilomètres d’affaires par 0,73 $ : vous déduisez vos frais réels multipliés par votre pourcentage d’usage d’affaires. Les camionnettes et fourgonnettes utilisées principalement pour l’entreprise peuvent échapper à la définition de « voiture de tourisme » et à ses plafonds ; vérifiez avant d’acheter.

La DPA d’un véhicule acheté en 2026

Une voiture va en catégorie 10 (30 %), ou en catégorie 10.1 si elle coûte plus de 39 000 $. Les biens acquis après 2024 et prêts à être mis en service avant 2030 profitent de l’incitatif à l’investissement accéléré : généralement 45 % du coût la première année plutôt que 15 %. Les véhicules zéro émission de la catégorie 54 peuvent être déduits à 100 % la première année, jusqu’au plafond de 61 000 $. Une voiture achetée à compter du 15 septembre 2026 pourrait être admissible à une déduction proposée de 100 % seulement si elle a été assemblée au Canada et n’a jamais servi (voyez la section sur la DPA plus bas).

Les frais de repas et de représentation sont-ils déductibles au Québec ?

En général à 50 %, et le Québec les limite davantage.

Fédéral et Québec, 50 % : vous déduisez 50 % du moindre de la somme dépensée et d’un montant raisonnable, taxes et pourboires compris. Cela vise les repas avec des clients, les consommations, les billets de spectacles et de matchs, et les repas en déplacement d’affaires.
Exceptions à 100 % : les repas refacturés à un client et indiqués sur la facture, les fêtes offertes à tous les employés d’un établissement (jusqu’à six par année) et les activités de financement d’un organisme de bienfaisance enregistré. Les camionneurs de longue distance déduisent 80 % des repas pendant les déplacements admissibles.
Le plafond québécois : après la réduction de 50 %, la déduction au Québec ne peut dépasser un plafond calculé selon vos ventes de l’année.

Vos ventes de l’année	Déduction maximale pour repas et représentation au Québec
32 500 $ ou moins	2 % des ventes
De 32 501 $ à 51 999 $	650 $
52 000 $ ou plus	1,25 % des ventes

Exemple : des ventes de 85 000 $ et 2 800 $ de repas avec des clients. Au fédéral, vous déduisez 1 400 $ (50 %). Au Québec, le plafond est de 1 062,50 $ (1,25 % × 85 000 $) : vous déduisez donc 1 062,50 $. Le Québec permet aussi de déduire en entier, hors plafond, les abonnements à certains spectacles culturels présentés au Québec (au moins trois représentations).

Sur chaque reçu de repas, inscrivez le nom du client et le motif d’affaires. Un reçu seul ne prouve pas le but d’affaires.

Puis-je déduire mon cellulaire, Internet et mes logiciels ?

Cellulaire : la part d’affaires du forfait et du temps d’antenne. Un appareil utilisé à 60 % pour l’entreprise donne 60 % de la facture. L’appareil lui-même est de l’équipement (DPA), sauf s’il coûte moins de 500 $.
Internet : la part d’affaires de votre Internet résidentiel. Gardez une courte note sur la façon dont vous l’avez estimée.
Ligne résidentielle : le tarif mensuel de base n’est pas déductible ; les interurbains d’affaires et une ligne d’affaires distincte le sont.
Logiciels et abonnements : les services mensuels ou annuels (logiciel comptable, outils de design, stockage infonuagique, hébergement Web) sont des dépenses courantes. Un logiciel d’application acheté va en catégorie 12, déductible en entier.

Comment fonctionne la DPA sur l’équipement en 2026 ?

L’équipement qui dure plus d’un an se déduit par la déduction pour amortissement. Trois séries de règles comptent pour 2026, et leur statut juridique n’est pas le même.

Catégorie et taux	Biens typiques	Première année normale	Traitement de la première année en 2026
Catégorie 8, 20 %	Meubles, appareils, équipement et outils de 500 $ et plus	10 %	30 % avec l’incitatif à l’investissement accéléré
Catégorie 10, 30 %	Véhicules hors catégorie 10.1	15 %	45 % avec l’incitatif à l’investissement accéléré
Catégorie 10.1, 30 %	Voitures de tourisme de plus de 39 000 $ (coût plafonné à 39 000 $)	15 %	45 % avec l’incitatif à l’investissement accéléré
Catégorie 12, 100 %	Outils et ustensiles de moins de 500 $, logiciels d’application	100 % (logiciels : 50 %)	100 %
Catégorie 50, 55 %	Ordinateurs et logiciels d’exploitation	27,5 %	100 % s’ils sont acquis après le 15 avril 2024 et prêts à être mis en service avant 2027
Catégorie 54, 30 %	Voitures de tourisme zéro émission (coût plafonné à 61 000 $)	15 %	100 % si elles sont acquises après 2024 et prêtes à être mises en service avant 2030

Incitatif à l’investissement accéléré (en vigueur) : rétabli par le projet de loi C-15, sanctionné le 26 mars 2026. Pour les biens admissibles acquis à compter du 1er janvier 2025 et prêts à être mis en service avant 2030, la déduction de la première année est généralement le triple du montant normal pour les biens visés par la règle de la demi-année. Il diminue graduellement à partir de 2030 et prend fin après 2033. Les documents du budget du Québec de mars 2026 indiquent que la même DPA accélérée (150 % de la DPA habituelle de la première année) s’applique au Québec aux biens acquis depuis le 1er janvier 2025.
Passation en charges immédiate des ordinateurs (en vigueur) : 100 % la première année pour la catégorie 50 (et les catégories 44 et 46) acquise après le 15 avril 2024 et prête à être mise en service avant 2027, aussi adoptée par le projet de loi C-15. Le Québec a annoncé en mai 2024 qu’il s’harmonisait à cette mesure. Achetez et commencez à utiliser l’ordinateur au plus tard le 31 décembre 2026 pour être prudent.
Mégadéduction à la productivité (proposée) : annoncée le 15 septembre 2026 avec un avant-projet de loi, elle permettrait une déduction de 100 % la première année pour la plupart des biens amortissables acquis à compter du 15 septembre 2026. Les particuliers peuvent s’en prévaloir, mais elle ne peut créer ni augmenter une perte d’entreprise. Les bâtiments, les biens incorporels comme l’achalandage et la plupart des voitures de tourisme non assemblées au Canada sont exclus. Le budget fédéral du 5 novembre 2026 a confirmé l’intention du gouvernement d’aller de l’avant, mais la mesure n’avait pas encore force de loi à la mise à jour de ce guide. Au début de novembre 2026, le ministère des Finances du Québec n’avait pas décidé s’il s’harmoniserait : votre DPA au Québec pourrait donc différer. Considérez-la comme une proposition, pas comme une certitude.

La DPA est facultative : vous pouvez en demander moins que le maximum une année où vos revenus sont faibles et garder le solde pour les années suivantes.

Autres dépenses déductibles pour le travailleur autonome

Publicité et marketing : annonces, site Web, design, impression, commandites qui procurent un réel avantage publicitaire.
Honoraires professionnels : comptabilité, tenue de livres et conseils juridiques pour l’entreprise, y compris la préparation de vos états d’entreprise. Les honoraires juridiques pour acheter de l’équipement ou un immeuble s’ajoutent à son coût.
Assurances : responsabilité professionnelle, biens de l’entreprise, assurance d’un véhicule commercial. Les primes d’assurance vie ne sont généralement pas déductibles.
Formation et congrès : les cours qui maintiennent ou améliorent des compétences déjà utilisées dans l’entreprise, et jusqu’à deux congrès par année tenus par une organisation commerciale ou professionnelle. Un diplôme qui vous qualifie pour une nouvelle profession n’est pas une dépense d’entreprise (il peut plutôt donner droit à un crédit pour frais de scolarité).
Déplacements : transport, hôtels et 50 % des repas lors de voyages d’affaires. Les journées personnelles d’un voyage mixte ne sont pas déductibles.
Fournitures, loyer, frais bancaires et intérêts : les matériaux consommés, un bureau ou un espace de travail partagé, les frais de compte et de traitement des cartes (Stripe, Square, PayPal) et les intérêts sur les emprunts et marges de crédit de l’entreprise sont entièrement déductibles.
Salaires versés à des membres de la famille : déductibles quand le travail est réel et nécessaire, que vous le payez réellement et que la rémunération est celle que vous verseriez à un étranger. Vous faites la paie, retenez les déductions à la source et remettez les T4 et relevés 1. Voyez notre service de paie.
RRQ et RQAP sur vos propres gains : vous payez la part de l’employé et celle de l’employeur au RRQ. La part équivalant à celle de l’employeur du régime de base, toutes les cotisations bonifiées et la part équivalant à celle de l’employeur au RQAP se déduisent dans la déclaration (et non dans le T2125 ou le TP-80) ; le reste donne un crédit fédéral. Notre guide de l’impôt du travailleur autonome présente les montants.

Qu’est-ce qui n’est pas déductible pour un travailleur autonome ?

Le coût de la vie personnelle : épicerie, vos propres dîners, usage personnel du cellulaire, vacances.
Les trajets entre la maison et un lieu de travail habituel.
Les vêtements courants, même portés uniquement pour le travail, et les soins personnels. L’équipement de protection et les uniformes à votre logo, c’est autre chose.
Les amendes et pénalités, y compris les contraventions de stationnement et de vitesse, ainsi que les intérêts et pénalités sur votre propre impôt.
L’impôt sur le revenu et vos propres retraits ou « salaire » comme entreprise individuelle.
Les cotisations à des clubs de restauration, de sport ou de loisirs (clubs de golf, clubs privés).
L’assurance vie, dans la plupart des cas.
La valeur de votre propre travail, par exemple pour rénover votre bureau.
Les achats d’immobilisations déduits en entier alors qu’ils devraient passer par la DPA.
Les frais engagés avant le début réel des activités, en général.
Les cotisations REER : déductibles, mais comme déduction personnelle, pas comme dépense d’entreprise.

Puis-je récupérer la TPS et la TVQ payées sur mes dépenses ?

Si vous êtes inscrit à la TPS et à la TVQ (obligatoire dès que vos ventes taxables dépassent 30 000 $ au cours d’un trimestre civil ou sur quatre trimestres civils consécutifs), vous récupérez la TPS (crédit de taxe sur les intrants, CTI) et la TVQ (remboursement de la taxe sur les intrants, RTI) payées sur vos dépenses d’entreprise, dans la même proportion d’usage d’affaires que la dépense. Vous déduisez ensuite la dépense nette des taxes récupérées. Quelques règles reprennent les limites de l’impôt :

Repas et représentation : seulement 50 % de la TPS et de la TVQ est récupérable, et le RTI est aussi limité par le plafond québécois fondé sur les ventes.
Bureau à domicile : la restriction québécoise de 50 % sur les frais d’entretien du domicile s’applique aussi au RTI.
Voitures de tourisme : les crédits sont généralement limités à la taxe sur le coût plafonné.
Pas inscrit ? Vous ne récupérez pas les taxes : elles font simplement partie de la dépense déductible.

La facture de votre fournisseur doit contenir les bons renseignements (pour les achats de 100 $ ou plus, ses numéros de TPS et de TVQ). Notre guide de la TPS/TVQ explique l’inscription, la méthode rapide et la production.

Exemple chiffré : bureau à domicile, véhicule et repas d’une graphiste montréalaise

Une graphiste travailleuse autonome de Montréal, inscrite à la TPS/TVQ, a des ventes de 85 000 $ en 2026. Les montants sont nets de la TPS et de la TVQ récupérables, sauf pour la voiture, où nous ignorons les crédits pour simplifier.

Bureau : 12 % d’un appartement loué (loyer 22 800 $, électricité 1 500 $, assurance 420 $).
Voiture : voiture d’occasion achetée en mars 2026 pour 24 000 $ (catégorie 10). 16 000 km parcourus, dont 6 400 pour l’entreprise (40 %). Essence 2 400 $, assurance 1 300 $, entretien 800 $, immatriculation et permis 500 $, intérêts sur le prêt 1 000 $.
Repas avec des clients : 2 800 $.
Autres : logiciels 1 200 $, 60 % d’une facture de cellulaire de 960 $, 40 % de 900 $ d’Internet, un ordinateur de 3 000 $ acheté en juin, comptabilité 800 $, publicité 1 500 $, assurance 600 $, frais bancaires 240 $.

Dépense	Fédéral (T2125)	Québec (TP-80)	Pourquoi ils diffèrent
Bureau à domicile	2 966 $	1 573 $	Le Québec accorde 50 % du loyer et de l’assurance
Véhicule : frais de fonctionnement et intérêts (6 000 $ × 40 %)	2 400 $	2 400 $	—
DPA du véhicule (24 000 $ × 45 % × 40 %)	4 320 $	4 320 $	Première année accélérée dans les deux déclarations
Repas et représentation	1 400 $	1 063 $	Plafond québécois : 1,25 % de 85 000 $
Ordinateur (catégorie 50, 100 %)	3 000 $	3 000 $	—
Logiciels, cellulaire, Internet, comptabilité, publicité, assurance, frais bancaires	5 276 $	5 276 $	—
Total des déductions	19 362 $	17 632 $	1 730 $ de moins au Québec
Revenu net d’entreprise	65 638 $	67 368 $

Trois leçons : pour une entreprise à domicile, la déclaration du Québec affiche presque toujours un revenu net plus élevé que la déclaration fédérale ; le registre de kilométrage vaut ici environ 6 700 $ de déductions, il vaut donc la peine de le tenir ; et l’ordinateur acheté en 2026 est déduit au complet parce qu’il était en service avant 2027. Ces chiffres sont illustratifs ; votre résultat dépend de votre situation.

Quelles pièces devez-vous conserver ?

Les reçus et factures de chaque dépense, papier ou numériques, avec les numéros de TPS/TVQ quand ils sont exigés.
Un registre de kilométrage (année complète, ou année de référence plus un échantillon de trois mois) et l’odomètre au 1er janvier et au 31 décembre.
Les mesures de votre bureau à domicile et les factures des frais communs.
Des notes sur les reçus de repas : qui et pourquoi.
Les relevés bancaires et de cartes de crédit, et un compte d’entreprise distinct si possible.
Les registres de paie de tout membre de la famille que vous rémunérez.

Conservez le tout pendant au moins six ans après la fin de l’année d’imposition visée. L’ARC comme Revenu Québec peuvent vous le demander.

Comment nous pouvons vous aider

Nous préparons les déclarations des travailleurs autonomes résidant au Québec, avec leurs deux états d’entreprise, et un professionnel de la fiscalité révise chaque déclaration. Nous tenons vos livres pendant l’année pour que vos déductions soient déjà classées à la période des impôts : voyez nos déclarations de travailleur autonome, nos déclarations de particuliers à partir de 300 $ et nos forfaits de tenue de livres à partir de 350 $ par mois. Vous planifiez ? Lisez notre liste de planification fiscale de fin d’année, voyez s’il est temps de vous incorporer, ou organisez vos livres avec notre guide de configuration de QuickBooks. Une question sur une dépense précise ? Écrivez-nous.

Questions fréquentes

Que puis-je déduire comme travailleur autonome au Québec ?

Toute dépense raisonnable engagée pour gagner un revenu d’entreprise : bureau à domicile, part d’affaires du véhicule, cellulaire et Internet, logiciels, fournitures, publicité, honoraires, assurances, loyer, frais bancaires, intérêts et 50 % des repas et frais de représentation. L’équipement se déduit par la déduction pour amortissement.

La déduction pour bureau à domicile est-elle différente au Québec ?

Oui. Le Québec n’accorde que 50 % de la part d’affaires du loyer, des intérêts hypothécaires, des taxes foncières, de l’assurance, de l’entretien et de la DPA. L’électricité, le chauffage et les frais propres au bureau restent entièrement déductibles. La déclaration fédérale n’a pas de limite de 50 %.

Quelle part de mes repas puis-je déduire au Québec ?

En général 50 % dans les deux déclarations. Au Québec, la déduction est aussi plafonnée selon vos ventes : 2 % des ventes jusqu’à 32 500 $, 650 $ entre 32 500 $ et 52 000 $, et 1,25 % des ventes à partir de 52 000 $.

Quels sont les plafonds pour les véhicules en 2026 ?

Pour les voitures de tourisme acquises ou louées en 2026 : un plafond de DPA de 39 000 $ avant taxes (61 000 $ pour les véhicules zéro émission), des intérêts déductibles jusqu’à 350 $ par mois et des paiements de location déductibles jusqu’à 1 100 $ par mois avant taxes. Le Québec applique les mêmes plafonds.

Puis-je utiliser le taux de 0,73 $ le kilomètre comme travailleur autonome ?

Non. Ce taux est l’allocation non imposable qu’un employeur peut verser à ses employés. Le travailleur autonome déduit ses frais réels de véhicule multipliés par le pourcentage d’usage d’affaires établi par son registre.

Puis-je déduire un ordinateur en entier en 2026 ?

En général, oui. Les ordinateurs acquis après le 15 avril 2024 et prêts à être mis en service avant 2027 donnent droit à une déduction de 100 % la première année, et le Québec s’est harmonisé. Assurez-vous qu’il est acheté et en service au plus tard le 31 décembre 2026.

Puis-je déduire un salaire versé à mon conjoint ou à mes enfants ?

Oui, si le travail est réel et nécessaire, que vous versez réellement le salaire et que le montant correspond à ce que vous paieriez à quelqu’un d’autre. Vous devez faire la paie, remettre les retenues à la source et produire les T4 et relevés 1.

Combien de temps dois-je conserver mes reçus ?

Au moins six ans après la fin de l’année d’imposition visée. Conservez vos reçus, votre registre de kilométrage, les mesures de votre bureau à domicile et vos relevés bancaires, sur papier ou en format numérique.

Dépenses déductibles du travailleur autonome au Québec : liste 2026