Comment payer moins d’impôts au Québec : liste de fin d’année 2026

On paie moins d’impôts au Québec en faisant trois choses avant la fin de l’année : réduire son revenu imposable (REER, CELIAPP, déductions d’entreprise), réclamer tous les crédits auxquels on a droit (frais médicaux, dons, frais de garde, crédits remboursables du Québec) et déplacer du revenu vers la personne ou l’année la moins imposée (REER de conjoint, fractionnement du revenu de retraite, moment du boni). L’essentiel doit se faire au plus tard le 31 décembre 2026. Cette liste couvre d’abord les particuliers et les familles, puis les entrepreneurs et les travailleurs autonomes, avec les dates, les plafonds 2026 et deux exemples chiffrés.

Qu’est-ce qui change en 2026 ?

• Baisse du taux fédéral : le premier taux fédéral passe à 14 % pour 2026 (14,5 % en 2025). La plupart des crédits non remboursables fédéraux, dont les premiers 200 $ de dons, valent maintenant 14 %.
• Indexation au Québec : le régime d’imposition des particuliers est indexé de 2,05 % pour 2026. Le montant personnel de base est de 18 952 $.
• Crédit pour frais de garde : l’âge limite de l’enfant admissible passe de moins de 16 ans à moins de 14 ans pour 2026.
• Crédits québécois abolis : le crédit pour contributions politiques et le « bouclier fiscal » disparaissent pour 2026. Le crédit de 30 % pour les dons de mécénat culturel a pris fin pour les dons faits après le 25 mars 2025.
• Équipement : Ottawa a proposé le 15 septembre 2026 une mégadéduction à la productivité, une radiation de 100 % la première année pour la plupart des biens amortissables acquis à compter de cette date. Elle n’est pas encore en vigueur (détails plus bas).

La liste de contrôle fiscale de fin d’année 2026 (avec dates)

Imprimez-la ou gardez-la ouverte. Les dates supposent une fin d’exercice au 31 décembre pour les entreprises.

Partie A : comment payer moins d’impôts au Québec comme particulier

Utilisez vos droits REER (date limite : 1er mars 2027)

Une cotisation REER est déductible à la fois dans votre déclaration fédérale et dans votre TP-1, donc elle vous fait économiser à votre taux marginal combiné. Votre plafond de déduction 2026 correspond à 18 % de votre revenu gagné de 2025, jusqu’à 33 810 $, plus vos droits inutilisés des années passées, moins tout facteur d’équivalence. Le montant exact figure sur votre avis de cotisation 2025. Les cotisations versées du 1er janvier au 1er mars 2027 sont déductibles pour 2026. Dépasser votre plafond de plus de 2 000 $ coûte 1 % par mois sur l’excédent.

Ouvrez et alimentez un CELIAPP avant le 31 décembre

Si vous êtes premier acheteur, le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) est l’outil le plus avantageux du régime fiscal : déductible à l’entrée et libre d’impôt à la sortie pour l’achat d’une première maison admissible. Vous pouvez cotiser 8 000 $ par année, jusqu’à 40 000 $ à vie, et reporter jusqu’à 8 000 $ de droits inutilisés. Il n’y a pas de délai de 60 jours : une cotisation faite en janvier 2027 n’est pas déductible pour 2026. Ouvrez le compte cette année, même avec un petit dépôt, car les droits ne s’accumulent qu’une fois le compte ouvert.

Cotisez au CELI et planifiez vos retraits

Le plafond CELI de 2026 est de 7 000 $. La cotisation ne réduit pas votre impôt cette année, mais le rendement et les retraits sont libres d’impôt. Tout retrait est rajouté à vos droits le 1er janvier de l’année suivante : si vous avez besoin d’argent au début de 2027, retirez-le avant le 31 décembre 2026 pour récupérer les droits un an plus tôt.

REER ou CELI : lequel fait économiser le plus selon votre revenu ?

Le REER gagne quand votre taux d’imposition aujourd’hui est plus élevé que celui prévu au moment du retrait. Le CELI gagne quand votre taux est bas maintenant, que vous prévoyez un revenu plus élevé plus tard ou que vous voulez protéger des prestations calculées selon le revenu à la retraite. Taux marginaux combinés approximatifs (fédéral et Québec) de 2026 sur un salaire ou un autre revenu ordinaire :

Les taux combinent les paliers fédéraux de 2026 (après l’abattement du Québec de 16,5 %) et les paliers québécois de 2026. La réduction de certains crédits peut faire grimper votre taux réel. Une déduction REER réduit aussi le revenu familial utilisé pour le crédit de solidarité, la prime au travail et le crédit pour frais de garde, ce qui peut la rendre encore plus payante que le tableau ne l’indique.

Payez vos frais médicaux sur la bonne période de 12 mois, et choisissez le bon conjoint

Vous pouvez réclamer les frais médicaux de toute période de 12 mois se terminant en 2026, pour vous, votre conjoint et vos personnes à charge. Les deux déclarations fonctionnent différemment :

• Fédéral : crédit de 14 % sur les frais qui dépassent le moins élevé de 2 890 $ ou de 3 % du revenu net de la personne qui réclame. Le conjoint au revenu le plus faible obtient habituellement plus, parce que son seuil de 3 % est plus bas.
• Québec : crédit de 20 % sur les frais qui dépassent 3 % du revenu familial (votre revenu plus celui de votre conjoint). Le choix du conjoint ne change pas le seuil.
• Crédit remboursable du Québec : si vous avez au moins 3 825 $ de revenu de travail, vous pouvez aussi recevoir jusqu’à 1 496 $, réduit de 5 % du revenu familial qui dépasse 28 915 $.

Les primes d’assurance collective comptent aussi. Sur votre relevé 1, la case J (cotisation de l’employeur) et le code 235 (primes que vous avez payées) peuvent être ajoutés aux frais médicaux du Québec. Notre guide du relevé 1 case par case montre où ils apparaissent.

Faites vos dons au plus tard le 31 décembre, et regroupez-les

Les dons doivent être faits au plus tard le 31 décembre pour compter en 2026. Les deux gouvernements accordent un taux bas sur les premiers 200 $ et un taux élevé au-delà :

Comme le taux bas s’applique une seule fois par déclaration, les conjoints économisent généralement plus en réclamant tous les dons dans une seule déclaration. Vous pouvez aussi reporter vos dons jusqu’à cinq ans, utile si vous donnez peu cette année et davantage l’an prochain. Donner directement des actions cotées qui ont pris de la valeur, plutôt que de les vendre d’abord, évite l’impôt sur le gain. Le super crédit fédéral pour premier don n’a existé que de 2013 à 2017, et le crédit québécois pour don important en culture a pris fin en mars 2025 : ne comptez sur ni l’un ni l’autre.

Frais de garde et camps de jour : réclamez les bons montants

• Déduction fédérale : jusqu’à 8 000 $ par enfant de 6 ans ou moins à la fin de l’année, 5 000 $ pour un enfant de 7 à 16 ans et 11 000 $ pour un enfant admissible au montant pour personnes handicapées. C’est généralement le conjoint au revenu le plus faible qui la demande. Les camps de vacances avec hébergement sont limités à 200 $ par semaine (6 ans ou moins), 125 $ par semaine (7 à 16 ans) et 275 $ par semaine (handicap).
• Crédit remboursable du Québec : de 67 % à 78 % des frais admissibles selon le revenu familial (70 % entre 51 225 $ et 122 290 $, 67 % au-delà). Pour 2026, les frais maximaux sont de 12 525 $ pour un enfant de moins de 7 ans, 6 305 $ pour un autre enfant admissible et 17 145 $ pour un enfant ayant une déficience grave et prolongée. Pour 2026, l’enfant doit avoir moins de 14 ans (moins de 16 ans auparavant).
• Les camps de jour comptent dans les deux déclarations. Conservez le relevé 24 remis par le fournisseur; Revenu Québec n’accepte généralement plus les reçus des fournisseurs québécois.

Transférez les crédits pour frais de scolarité d’un enfant aux études

Un étudiant qui n’a pas besoin de son crédit pour frais de scolarité peut transférer jusqu’à 5 000 $ de frais (fédéral) à un parent ou à un grand-parent. Au Québec, l’étudiant peut transférer tout ou partie de son crédit à un parent ou à un grand-parent au moyen de l’annexe T; le parent le réclame à la ligne 398.1. Le Québec permet aussi à un étudiant majeur à temps plein de transférer à un parent la partie inutilisée de son montant de base, réduite selon son revenu. Planifiez-le avant de produire : c’est l’étudiant qui doit faire le transfert dans sa propre déclaration.

Vendez vos placements perdants au plus tard le 30 décembre 2026

Les pertes en capital compensent les gains en capital, et 50 % d’un gain net est imposable. Pour compter en 2026, la vente doit être réglée au plus tard le 31 décembre 2026. Avec le règlement en un jour, votre dernière date de transaction est le mercredi 30 décembre 2026. N’achetez pas le même titre ou un titre identique dans les 30 jours avant ou après la vente (vous, votre conjoint ou une société que vous contrôlez), sinon la règle de la perte apparente refuse la perte. Les pertes en capital nettes inutilisées peuvent être reportées trois ans en arrière ou indéfiniment en avant.

Réclamez les crédits québécois qui vous paient même si vous avez peu d’impôt

• Crédit d’impôt pour solidarité : pour les versements de juillet 2026 à juin 2027, montant de base de 363 $ par adulte, 172 $ de plus pour une personne vivant seule et un montant pour le logement (746 $ pour une personne seule ou une famille monoparentale, 906 $ pour un couple), réduit au-delà de 43 195 $ de revenu familial. Il faut produire une TP-1 pour le recevoir.
• Prime au travail : pour les revenus de travail faibles ou moyens, jusqu’à 1 207,33 $ pour une personne seule, 1 882,45 $ pour un couple sans enfants, 3 122,40 $ pour une famille monoparentale et 4 057,00 $ pour un couple avec enfants en 2026.
• Maintien à domicile des aînés : pour les 70 ans et plus, 40 % des dépenses admissibles jusqu’à 19 500 $ (25 500 $ pour une personne non autonome), réduit au-delà de 72 465 $ de revenu familial.
• Crédit pour prolongation de carrière : pour les travailleurs de 65 ans et plus, sur le revenu de travail qui dépasse 7 655 $, jusqu’à 12 755 $ de revenu admissible, réduit au-delà de 57 660 $ de revenu net (paramètres 2026).
• Crédit pour personne aidante : jusqu’à 1 525 $ par volet, et jusqu’à 3 050 $ si vous cohabitez avec un proche majeur ayant une déficience grave et prolongée.

Comment payer moins d’impôts en couple au Québec

Au Canada, on impose les individus, pas les couples. Le but est donc d’équilibrer vos deux revenus et de placer chaque crédit là où il vaut le plus.

• REER de conjoint : le conjoint au revenu le plus élevé cotise avec ses propres droits et obtient la déduction; l’argent sera plus tard imposé entre les mains du conjoint au revenu plus faible. Un retrait est imposé au cotisant s’il a versé une cotisation au REER de conjoint l’année du retrait ou l’une des deux années précédentes : planifiez les retraits au moins trois années civiles à l’avance.
• Placez chaque crédit dans la bonne déclaration : frais médicaux et frais de garde chez le conjoint au revenu le plus faible au fédéral, et tous les dons regroupés dans une seule déclaration.
• Crédits inutilisés au Québec : vous pouvez transférer à votre conjoint la partie inutilisée de vos crédits non remboursables (ligne 431 de la TP-1).
• Fractionnement du revenu de retraite : voir la section suivante.

Comment payer moins d’impôts à la retraite au Québec

• Fractionnez votre revenu de retraite : vous pouvez attribuer jusqu’à 50 % de votre revenu de pension admissible à votre conjoint dans les deux déclarations. Au fédéral, les revenus de FERR et de rente REER sont admissibles à partir de 65 ans (rentes d’un RPA à tout âge). Au Québec, le conjoint qui transfère doit avoir 65 ans ou plus à la fin de l’année, pour tout fractionnement.
• Surveillez le seuil de récupération de la PSV : il est de 95 323 $ de revenu net pour 2026. Le fractionnement, le moment des retraits du FERR et les retraits du CELI (qui ne sont pas un revenu) peuvent vous garder sous ce seuil.
• Préservez vos crédits liés à l’âge : le montant fédéral en raison de l’âge est de 9 208 $ en 2026, réduit au-delà de 46 432 $ de revenu net. Au Québec, le montant en raison de l’âge (3 986 $), le montant pour revenus de retraite (3 541 $) et le montant pour personne vivant seule (2 172 $) sont réduits au-delà de 42 955 $ de revenu familial.
• Réclamez le crédit pour maintien à domicile dès 70 ans, et le crédit pour prolongation de carrière si vous travaillez encore à 65 ans ou plus.
• Partagez votre rente du RRQ ou du RPC avec votre conjoint sur demande, ce qui peut équilibrer vos revenus dans les années à venir.

Comment payer moins d’impôts quand on est célibataire au Québec

Sans conjoint avec qui fractionner, ce sont le moment des dépenses et les déductions qui font le travail.

• Réclamez le montant pour personne vivant seule du Québec (2 172 $ pour 2026) et le montant additionnel du crédit de solidarité pour personne vivant seule.
• Placez vos premiers 8 000 $ dans un CELIAPP si vous êtes admissible, puis utilisez votre REER si votre revenu dépasse environ 58 500 $ (là où le taux combiné atteint 36,12 %).
• Regroupez vos dons ou des soins médicaux non urgents dans une même année si vous êtes près des seuils.
• Si votre revenu est faible, produisez quand même : le crédit de solidarité et la prime au travail ne sont versés que si vous produisez une TP-1.

Exemple chiffré : les gestes de fin d’année d’un couple en 2026

Alex gagne un salaire de 120 000 $ et Sam, 45 000 $. Ils habitent au Québec, ont 3 000 $ de frais dentaires et médicaux familiaux et donnent 1 500 $ à des organismes de bienfaisance. Sam épargne pour une première maison.

Autre point : au Québec, leur seuil pour frais médicaux est de 3 % du revenu familial (environ 4 410 $ après la déduction REER d’Alex et la déduction pour le CELIAPP de Sam), donc les 3 000 $ ne donnent aucun crédit québécois cette année. Si d’autres soins dentaires sont prévus au début de 2027, une période de 12 mois se terminant en 2027 qui regroupe les frais des deux années pourrait dépasser le seuil québécois. Ces montants sont des estimations aux taux de 2026 et ne tiennent pas compte des autres crédits.

Partie B : planification fiscale de fin d’année pour les entrepreneurs et les travailleurs autonomes

Faut-il acheter de l’équipement avant la fin de l’année ?

Seulement si vous en avez besoin. L’équipement se déduit par la déduction pour amortissement (DPA), qui commence l’année où le bien est prêt à être mis en service, et non l’année du paiement. Une machine commandée en décembre mais installée en janvier compte pour l’année suivante.

• Règles actuelles : le projet de loi C-15 (en vigueur depuis le 26 mars 2026) a rétabli l’incitatif à l’investissement accéléré au complet. Un bien admissible acquis après 2024 et prêt à être mis en service avant 2030 donne généralement droit au triple de la DPA normale de la première année (la règle de la demi-année est suspendue et le taux de la première année est majoré de moitié), avec une réduction graduelle de 2030 à 2033. Exemple : 35 000 $ d’équipement dans une catégorie à 20 % donnent 10 500 $ la première année au lieu de 3 500 $.
• Mégadéduction proposée : pour la plupart des biens amortissables acquis à compter du 15 septembre 2026, Ottawa propose une déduction de 100 % la première année où le bien est prêt à être mis en service. Les bâtiments, l’achalandage et les franchises ainsi que de nombreuses voitures de tourisme sont exclus. Un bien usagé n’est admissible que si ni vous ni une personne liée ne l’avez déjà possédé, et les particuliers et les sociétés de personnes comptant des particuliers ne peuvent pas s’en servir librement pour créer des pertes. Le projet de loi n’était pas en vigueur au moment d’écrire ces lignes.
• Québec : le 5 novembre 2026, le ministère des Finances du Québec a indiqué ne pas avoir décidé s’il s’harmoniserait avec la mégadéduction, en raison de son coût. La DPA du Québec peut différer d’ici là.

Boni ou dividende avant le 31 décembre ?

• Boni : un boni déclaré et inscrit à la fin de l’exercice est déductible pour la société en 2026 s’il est payé dans les 180 jours suivant la fin de l’exercice, soit au plus tard le 29 juin 2027 pour une fin d’exercice au 31 décembre. Vous êtes imposé au moment du paiement, et les retenues à la source sont alors remises.
• Dividende : non déductible pour la société et imposé l’année où il est versé. Un dividende versé le 31 décembre 2026 est un revenu de 2026; versé le 2 janvier 2027, c’est un revenu de 2027.
• Lequel choisir ? Cela dépend du taux d’imposition de votre société, de vos objectifs REER et RRQ et d’un éventuel congé parental. Notre guide salaire ou dividende fait les calculs.

Versez-vous assez de salaire pour vos droits REER de l’an prochain

Les droits REER correspondent à 18 % du revenu gagné de l’année précédente, et les dividendes ne sont pas un revenu gagné. Pour obtenir le plafond complet de 2027, soit 35 390 $, il faut environ 196 611 $ de salaire (ou de profit de travail autonome) en 2026. Un boni versé par la paie au plus tard le 31 décembre 2026 est souvent la façon la plus simple d’y arriver. Un boni couru pour 2026 mais payé en 2027 reste déductible pour la société en 2026, mais c’est un revenu de 2027 pour vous : il crée plutôt des droits pour 2028.

Remboursez les prêts aux actionnaires à temps

Si votre société a payé des dépenses personnelles pour vous ou vous a prêté de l’argent, le solde doit généralement être remboursé dans l’année qui suit la fin de l’année d’imposition de la société où le prêt a été consenti. Pour une fin d’exercice au 31 décembre 2026, c’est le 31 décembre 2027. Sinon, le prêt est ajouté à votre revenu de 2026. Rembourser juste avant l’échéance puis réemprunter tout de suite après est considéré comme une série d’opérations et ne fonctionne pas. Un prêt sans intérêt ou à faible taux crée aussi un avantage imposable calculé au taux prescrit.

Rémunérez votre famille, mais raisonnablement

Un salaire versé au conjoint ou aux enfants est déductible s’ils font un vrai travail et que la rémunération est raisonnable pour ce travail. Conservez des feuilles de temps et passez la paie dans le système de paie avec relevés 1 et feuillets T4. Les dividendes versés à des membres de la famille sont visés par l’impôt sur le revenu fractionné, sauf exclusion, par exemple un conjoint qui travaille environ 20 heures par semaine dans l’entreprise, ou des dividendes versés au conjoint d’un propriétaire de 65 ans ou plus.

Payer d’avance ? Généralement aucun avantage fiscal

Payer en décembre le loyer, les assurances ou les abonnements de 2027 ne crée généralement pas de déduction en 2026, car les frais payés d’avance se déduisent dans la période qu’ils couvrent. Ce qui compte, c’est de payer ou d’inscrire comme compte à payer une dépense qui se rapporte à 2026. Une dépense engagée en 2026 est déductible même si vous la payez en janvier, à condition d’être inscrite.

Fermez les livres correctement

• Comptez les stocks au 31 décembre et dévaluez les articles désuets ou endommagés.
• Radiez les mauvaises créances : les comptes clients que vous n’avez pas réussi à recouvrer peuvent être déduits pour 2026, et vous pourriez récupérer la TPS et la TVQ déjà remises sur ces ventes.
• Rapprochez la TPS et la TVQ : assurez-vous de réclamer tous les crédits et remboursements de taxe sur les intrants de 2026 et vérifiez si vous avez dépassé le seuil de petit fournisseur. Voir notre guide TPS/TVQ.
• Préparez les feuillets de paie : les feuillets T4 et les relevés 1 de 2026 sont dus à la fin de février 2027, soit généralement le lundi 1er mars 2027 puisque le 28 février tombe un dimanche (voir nos guides du feuillet T4 et du relevé 1).

Acomptes provisionnels : payez celui du 15 décembre

Si votre impôt net à payer dépasse 1 800 $ au Québec (le seuil fédéral pour les résidents du Québec est aussi de 1 800 $) en 2026 et pour l’une des deux années précédentes, vous devez verser des acomptes provisionnels les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre. Les manquer coûte des intérêts : payez l’acompte du 15 décembre 2026 même si vous prévoyez régler le reste en avril. Les sociétés ont leur propre calendrier d’acomptes, que nous établissons lorsque nous préparons vos déclarations T2 et CO-17.

Travailleur autonome non incorporé ?

Votre exercice se termine généralement le 31 décembre. D’ici là, achetez ce dont vous avez besoin et mettez-le en service, tenez votre registre de kilométrage et conservez les pièces de votre bureau à domicile. Vous payez les deux parts du RRQ sur votre profit, ce qui rend la cotisation REER particulièrement payante. Vous produisez au plus tard le 15 juin 2027, mais vous payez au plus tard le 30 avril 2027. Notre guide de l’impôt du travailleur autonome et notre guide des échéances donnent les détails.

Exemple chiffré : les gestes de fin d’année d’une propriétaire de société

Nadia détient 100 % d’une société québécoise dont l’exercice se termine le 31 décembre. Elle a reçu 80 000 $ de salaire par la paie en 2026. La société a payé 18 000 $ de ses dépenses personnelles pendant l’année, inscrits comme prêt à l’actionnaire, et elle prévoit acheter 35 000 $ d’équipement.

Un gros boni est-il préférable aux dividendes ? Cela dépend du taux d’imposition de sa société et de ses objectifs : c’est pourquoi nous comparons les deux scénarios avant le 31 décembre.

Quand nous consulter ?

Idéalement en novembre, quand il reste du temps pour agir. Nous préparons les déclarations de particuliers à partir de 300 $, les déclarations de société à partir de 1 200 $ par année et la tenue de livres à partir de 350 $ par mois. Notre équipe compte des CPA canadiens et des CPA américains, et un professionnel de la fiscalité révise chaque déclaration. Consultez nos services de déclarations de particuliers, d’impôts, de tenue de livres ou nos tarifs, lisez notre guide de la déclaration de revenus au Québec ou devrais-je m’incorporer ?, ou écrivez-nous pour une revue de fin d’année. Les règles changent et chaque situation est différente : cette liste est un point de départ, pas un conseil adapté à votre cas.

Questions fréquentes

Sources

• CRA — Indexation of personal income tax and benefit amounts (2026)
• CRA — RRSP, TFSA and YMPE limits
• CRA — How contributions affect your RRSP deduction limit
• CRA — Contributing to your FHSA
• CRA — Tax deductions for FHSA contributions
• CRA — Before you contribute to a TFSA
• CRA — Who has to pay instalments
• CRA — Accelerated Investment Incentive (original rules and how the enhanced allowance works; page predates Bill C-15)
• Finance Canada — Productivity Mega Deduction (September 15, 2026)
• Income Tax Act, s. 78(4) — unpaid remuneration (180 days)
• Finances Québec — Paramètres du régime d’imposition des particuliers 2026
• Québec.ca — Budget fédéral du 5 novembre 2026 : réaction du ministère des Finances (mégadéduction)
• Doane Grant Thornton — What Bill C-15 means for you (Accelerated Investment Incentive reinstated)
• EY — Reaccelerated investment incentive in Bill C-15
• CRA — IT-109R2 Unpaid amounts (payment on the 180th day)
• Revenu Québec — Line 381, medical expenses
• Revenu Québec — Line 395, tax credits for donations and gifts
• Revenu Québec — Line 398.1, tuition credit transferred by a child
• Revenu Québec — Line 245, retirement income transferred to your spouse
• Revenu Québec — Childcare expenses that qualify
• Revenu Québec — Tax credit for career extension
• Revenu Québec — Making instalment payments
• Raymond Chabot Grant Thornton — Impôt des particuliers, Québec 2026
• Raymond Chabot Grant Thornton — Nouveautés 2026 pour l’individu et la famille
• Raymond Chabot Grant Thornton — Pension income splitting
• Raymond Chabot Grant Thornton — Tuition tax credit and transfers
• KPMG — Québec refundable tax credit rates and amounts for 2026
• KPMG — Faits saillants du budget du Québec 2026
• PwC — Permanent immediate expensing (Mega Deduction) details
• TaxTips.ca — 2026 donation tax credit rates
• TaxTips.ca — Child care expense limits
• Raymond James — Tax-loss harvesting in 2026

À lire aussi

• Salaire ou dividende au Québec (2026) : comment vous payer
• Devrais-je m’incorporer au Québec ? Guide complet 2026
• Impôt du travailleur autonome au Québec (2026) : calcul et dates
• TPS/TVQ pour petite entreprise au Québec (2026) : comment ça marche
• Relevé 1 (RL-1) : explication de chaque case (2026)
• Feuillet T4 : explication de chaque case (2026)