Méthode rapide TPS/TVQ au Québec (2026) : taux, choix et exemples

Dès que vos ventes dépassent le seuil du petit fournisseur et que vous vous inscrivez à la TPS et à la TVQ, vous devez exiger 5 % de TPS et 9,975 % de TVQ, puis remettre la différence entre les taxes perçues et celles payées sur vos dépenses. La méthode rapide est un raccourci facultatif : vous facturez toujours les taxes au complet, mais vous remettez un pourcentage fixe, plus bas, de vos ventes taxes incluses, sans calculer les crédits de taxe sur les dépenses courantes. Pour bien des consultants et fournisseurs de services québécois qui ont peu de dépenses, elle fait économiser de l’argent chaque année. Pour d’autres, elle coûte plus cher. Ce guide explique qui est admissible, les taux de 2026, comment faire le choix, ce qui arrive avec les achats d’immobilisations, et présente des comparaisons complètes pour un consultant et un détaillant. Les chiffres ont été vérifiés auprès de Revenu Québec et de l’ARC le 9 novembre 2026.

Qu’est-ce que la méthode rapide de comptabilité pour la TPS/TVQ ?

Selon la méthode habituelle, votre taxe nette pour chaque période correspond à la TPS et à la TVQ perçues, moins les crédits de taxe sur les intrants (CTI, pour la TPS) et les remboursements de la taxe sur les intrants (RTI, pour la TVQ) liés à vos achats d’entreprise. Il vous faut chaque reçu et une ventilation exacte des taxes.

Selon la méthode rapide, vous multipliez vos ventes taxes incluses par un taux de versement fixé par la loi, soustrayez une réduction de 1 % sur la première tranche de ventes, et remettez le résultat. Le taux tient déjà compte d’une moyenne des taxes payées sur les dépenses : vous ne demandez donc pas de CTI ni de RTI sur les frais courants comme le loyer, le téléphone, les logiciels, les fournitures ou l’essence. Vous pouvez toutefois en demander sur les immobilisations (voir plus bas).

Trois choses ne changent pas : vous facturez à vos clients la TPS de 5 % et la TVQ de 9,975 %, vous produisez les mêmes déclarations de TPS/TVH et de TVQ auprès de Revenu Québec, et vous devez conserver toutes vos pièces justificatives de ventes et d’achats.

Qui peut utiliser la méthode rapide au Québec ?

Selon Revenu Québec, une entreprise peut l’utiliser si le total de ses ventes taxables annuelles mondiales, y compris les ventes détaxées et celles de ses associés, pour quatre trimestres d’exercice consécutifs compris dans les cinq derniers, ne dépasse pas :

Le seuil de la TVQ est plus élevé seulement parce qu’il inclut la TVQ, dont le taux est plus haut : les deux correspondent à environ 380 950 $ de ventes avant taxes. Les ventes exonérées, les services financiers et les ventes d’immeubles, d’immobilisations et d’achalandage sont exclus du calcul.

Une nouvelle entreprise peut aussi faire le choix. L’ARC indique qu’une entreprise en activité depuis moins d’un an peut généralement utiliser la méthode si elle est d’un type admissible et prévoit rester sous le seuil.

Quelles entreprises ne peuvent pas utiliser la méthode rapide ?

• les entreprises qui offrent des services juridiques, comptables ou actuariels ;
• celles qui offrent des services de tenue de livres ou se spécialisent dans la préparation de déclarations de revenus ;
• celles qui offrent des services de consultation fiscale ou financière ;
• les institutions financières désignées ;
• les organismes de bienfaisance, les organismes sans but lucratif admissibles et les organismes déterminés de services publics (ils ont leur propre méthode rapide spéciale).

Toutes les autres entreprises sous le seuil peuvent l’envisager : consultants en TI ou en marketing, designers, photographes, gens de métier, entreprises d’entretien ménager, restaurants, détaillants, vendeurs en ligne, chauffeurs et bien d’autres.

Quand le choix prend-il fin ?

Le choix reste en vigueur d’une année à l’autre jusqu’à ce que vous le révoquiez, dépassiez le seuil ou deveniez un type d’entreprise exclu. Selon l’ARC, un déclarant annuel qui dépasse 400 000 $ pendant l’exercice revient à la méthode habituelle au début de l’exercice suivant ; les déclarants trimestriels et mensuels suivent d’autres dates de changement (le début d’un trimestre ultérieur, selon le moment où le seuil a été dépassé). Surveillez vos ventes si vous êtes en croissance.

Quels sont les taux de la méthode rapide en 2026 ?

Pour une entreprise située au Québec qui y fait ses ventes, Revenu Québec prévoit deux paires de taux :

Le test des 40 % exclut les produits alimentaires de base et les biens sur lesquels vous n’avez pas payé de taxes à l’achat. Si vos achats pour revente sont sous 40 %, vous utilisez les taux des services, même si vous vendez des biens.

Les taux visent seulement les ventes effectuées dans le cours normal de vos activités. N’incluez pas les ventes détaxées, les ventes d’immeubles ou d’immobilisations, ni les ventes à un gouvernement provincial ou à des membres des Premières Nations qui ne paient pas les taxes. Lorsque vous vendez un terrain ou du matériel usagé ayant donné droit à la déduction pour amortissement, vous remettez la totalité de la TPS et de la TVQ perçues sur cette vente. Si vous vendez aussi dans des provinces où s’applique la TVH, d’autres taux s’appliquent à ces ventes : le guide RC4058 de l’ARC les présente.

La réduction de 1 %

Si vous utilisez la méthode rapide dès le premier jour de votre exercice ou dès votre date d’inscription, vous pouvez déduire 1 % de la première tranche de vos ventes taxes incluses chaque exercice :

• TPS : 1 % des premiers 30 000 $ de ventes taxables TPS incluse, soit au plus 300 $.
• TVQ : 1 % des premiers 31 421 $ de ventes taxables TVQ incluse, soit au plus 314,21 $.

Les déclarants mensuels et trimestriels l’appliquent période par période jusqu’à ce que le plafond soit atteint. La portion inutilisée ne peut pas être reportée. La réduction s’inscrit comme redressement de CTI à la ligne 107 de la déclaration de TPS/TVH et comme redressement de RTI à la ligne 207 de la déclaration de TVQ.

Le calcul pour un trimestre (exemple de Revenu Québec)

Une entreprise d’entretien ménager qui utilise la méthode rapide réalise 20 000 $ de ventes taxables avant taxes au premier trimestre.

L’entreprise a perçu 1 000 $ de TPS et 1 995 $ de TVQ auprès de ses clients ; elle conserve la différence pour couvrir les taxes payées sur ses propres dépenses.

Comment faire le choix de la méthode rapide ? Le formulaire FP-2074

Comme Revenu Québec administre la TPS au Québec, une entreprise située au Québec fait un seul choix pour les deux taxes avec le formulaire FP-2074, Choix ou révocation du choix de la méthode rapide de comptabilité. Le formulaire GST74 est la version de l’ARC utilisée par les entreprises hors Québec : vous ne produisez pas les deux.

Autres règles :

• La date d’entrée en vigueur doit être le premier jour d’une période de déclaration. Revenu Québec confirme le choix par écrit, et vous pouvez le consulter dans Mon dossier.
• Vous devez utiliser la méthode pendant au moins un an. La révocation se fait avec le même formulaire.
• Selon l’ARC, après une révocation, il faut attendre au moins un an avant de refaire le choix.
• Le choix vise toutes les succursales et divisions de l’entreprise.
• Il n’est pas à renouveler chaque année : il reste en vigueur tant que vous êtes admissible.

Conseil : pour obtenir la réduction de 1 %, le choix doit prendre effet le premier jour de l’exercice ou à la date d’inscription. Un choix en milieu d’année est possible, mais vous perdez la réduction pour cette année.

Peut-on demander des CTI sur les immobilisations avec la méthode rapide ?

Oui, et c’est un point que beaucoup de propriétaires oublient. Avec la méthode rapide, vous ne pouvez pas demander de CTI ni de RTI pour la plupart des dépenses, mais Revenu Québec précise que vous pouvez le faire pour les terrains et les biens qui donnent droit à la déduction pour amortissement, comme un immeuble, un véhicule, un ordinateur ou du mobilier de bureau. Demandez-les dans la déclaration de la période de l’achat.

Exemple : une consultante en TI qui utilise la méthode rapide achète un portable de 2 000 $. Elle demande 100 $ de TPS et 199,50 $ de TVQ dans les déclarations de la période, exactement comme avec la méthode habituelle.

Méthode habituelle ou méthode rapide : comparaisons détaillées

Les trois exemples suivants utilisent des données annuelles, un exercice se terminant le 31 décembre, un choix en vigueur le 1er janvier (la réduction de 1 % s’applique donc) et des dépenses taxables qui sont uniquement des frais courants. Ce sont des illustrations : votre résultat dépend de vos ventes et dépenses réelles.

Exemple 1 : un consultant en TI montréalais avec peu de dépenses

Honoraires facturés au Québec : 90 000 $ avant taxes. Dépenses courantes taxables : 8 000 $ avant taxes (logiciels, téléphone, espace de cotravail, fournitures).

Le consultant conserve environ 2 959 $ de plus par année. Ce montant n’est pas libre d’impôt : Revenu Québec et l’ARC exigent d’inclure dans le revenu d’entreprise la taxe perçue mais non remise. À un taux marginal combiné de 40 %, par exemple, l’avantage après impôt reste d’environ 1 775 $. Le temps gagné sur la ventilation des taxes reçu par reçu s’ajoute à cela.

Exemple 2 : le même consultant avec plus de dépenses

Mêmes honoraires de 90 000 $, mais 30 000 $ de dépenses courantes taxables (un sous-traitant inscrit à la TPS/TVQ, un studio loué, de la location d’équipement).

Lorsque les dépenses taxables atteignent environ le tiers des ventes, la méthode habituelle l’emporte pour ce consultant.

Exemple 3 : une boutique de détail

Une boutique de vêtements vend pour 250 000 $ de marchandises avant taxes. Elle achète 150 000 $ de stock pour revente (60 % des ventes, donc admissible aux taux de 1,8 % et 3,4 %) et engage 20 000 $ d’autres dépenses taxables. Ses ventes taxe incluse sont de 262 500 $ pour la TPS et de 274 937,50 $ pour la TVQ, sous les deux seuils.

Pour cette boutique, la méthode habituelle est nettement meilleure. Les détaillants qui ont des marges élevées ou peu de dépenses taxables en dehors du stock peuvent y gagner ; la plupart des revendeurs typiques, non.

Quand la méthode rapide coûte-t-elle plus cher ?

Un calcul rapide du point mort, fondé sur les taux ci-dessus et avant la réduction de 1 %, montre la part des ventes que les dépenses courantes taxables devraient atteindre pour que la méthode habituelle donne le même résultat :

Ce sont nos propres approximations, et non des chiffres officiels. La méthode rapide coûte généralement plus cher lorsque :

• vos dépenses taxables dépassent le point mort, par exemple si vous payez des sous-traitants inscrits à la TPS/TVQ ou louez un local commercial ;
• une grande partie de vos revenus est détaxée ou exonérée, comme des exportations, des produits alimentaires de base ou des services exonérés, puisque vous perdez les crédits sur les taxes payées pour ces activités (la base de la méthode rapide exclut les ventes détaxées, mais vos CTI disparaissent aussi) ;
• vous vendez surtout à des clients hors Québec dans des situations qui modifient les taux, ce qui complique le calcul ;
• vous êtes en démarrage avec de grosses dépenses courantes ponctuelles, comme la création d’un site web ou un lancement publicitaire, qui ne sont pas des immobilisations ;
• vous approchez du seuil de 400 000 $ et devrez bientôt revenir à la méthode habituelle.

Il faut aussi voir quelle méthode donne des livres plus propres. La méthode rapide n’élimine pas l’obligation de conserver les reçus ni celle d’inclure correctement la taxe dans le revenu : elle fait donc gagner moins de temps qu’on le croit si votre tenue de livres est déjà mensuelle.

Faut-il faire le choix ? Cinq questions à se poser

1. Votre entreprise est-elle d’un type admissible ? Si vous offrez des services de comptabilité, de tenue de livres, juridiques, actuariels, de préparation de déclarations ou de consultation financière, arrêtez-vous ici.
2. Vos ventes taxes incluses sont-elles bien sous les 400 000 $ ? Si vous prévoyez dépasser ce seuil d’ici un an ou deux, l’économie risque d’être de courte durée.
3. Quelle part de vos ventes vos dépenses courantes taxables représentent-elles ? Sous le quart environ pour une entreprise de services, la méthode rapide l’emporte habituellement ; au-delà du tiers, elle perd habituellement.
4. Prévoyez-vous de gros achats d’immobilisations ? Ils ne changent pas la réponse, puisque vous demandez leurs CTI et RTI avec les deux méthodes.
5. Pouvez-vous faire le choix dès le premier jour de votre exercice ? Si oui, vous profitez aussi de réductions de 1 % pouvant atteindre 614,21 $ par année (300 $ pour la TPS et 314,21 $ pour la TVQ). Si vous vous inscrivez maintenant, faites le choix dès votre date d’inscription.

Si vous répondez oui aux deux premières questions et que vos dépenses sont faibles, faites le calcul avec les totaux de l’an dernier. Une comparaison annuelle comme celles ci-dessus prend moins d’une heure quand vos livres sont à jour.

Comment comptabiliser la méthode rapide ?

• Inscrivez les ventes et la TPS et la TVQ perçues comme d’habitude.
• Inscrivez les dépenses taxes incluses : il n’y a pas de taxe à recevoir sur les frais courants.
• À chaque période, l’écart entre les taxes perçues et le versement selon la méthode rapide va au revenu (souvent dans un compte « gain méthode rapide » sous les autres revenus).
• Les achats d’immobilisations s’inscrivent avec leurs CTI et RTI, comme avec la méthode habituelle.
• Dans QuickBooks en ligne, configurez l’agence TPS/TVQ selon la méthode rapide pour que les lignes de la déclaration se calculent correctement. Notre guide pour configurer QuickBooks en ligne pour une entreprise québécoise couvre les paramètres de taxes.

Les erreurs fréquentes

• Appliquer le taux aux ventes avant taxes. Les taux de 3,6 %/6,6 % et 1,8 %/3,4 % s’appliquent aux ventes taxes incluses.
• Demander des CTI sur les frais courants tout en utilisant la méthode rapide. Seules les immobilisations y donnent droit.
• Oublier de demander les CTI sur un véhicule ou un ordinateur en pensant que « méthode rapide veut dire aucun CTI ».
• Ne pas inclure le gain de la méthode rapide dans le revenu au T2125 et au TP-80, ou dans la déclaration de la société.
• Produire le GST74 auprès de l’ARC au lieu du FP-2074 auprès de Revenu Québec.
• Rater la date limite du choix ou choisir en milieu d’année et perdre la réduction de 1 %.
• Utiliser les taux des revendeurs sans respecter le test des 40 % d’achats pour revente.
• Laisser la méthode en pilote automatique. Refaites le test chaque année : un nouveau sous-traitant ou un bail peut renverser le résultat.
• L’utiliser alors qu’on est exclu. Les teneurs de livres, comptables, préparateurs de déclarations et conseillers financiers ne peuvent pas faire le choix.

Comment nous pouvons vous aider

Chaque année, nous comparons la méthode habituelle et la méthode rapide pour nos clients travailleurs autonomes et PME, produisons le formulaire FP-2074 quand le choix est payant et préparons les déclarations de TPS/TVQ mensuelles, trimestrielles ou annuelles. Notre service de déclarations de TPS/TVQ est inclus dans le forfait de tenue de livres à 650 $ par mois, et les déclarations des travailleurs autonomes commencent à 300 $ (déclarations de revenus des particuliers). Consultez nos tarifs ou écrivez-nous avec le total de vos ventes et dépenses de l’an dernier : nous vous dirons quelle méthode coûte le moins. Nouveau dans les taxes de vente ? Commencez par notre guide de la TPS/TVQ pour les petites entreprises et notre guide des dépenses déductibles du travailleur autonome.

Questions fréquentes

Sources

• Revenu Québec – The Quick Method of Accounting for Calculating GST and QST Remittances
• Revenu Québec – Who can use the Quick Method of Accounting?
• Revenu Québec – Applicable rates (Quick Method)
• Revenu Québec – Electing to use the Quick Method of Accounting
• Revenu Québec – Form FP-2074-V, Election or Revocation of Election Respecting the Quick Method of Accounting
• Revenu Québec – Méthode rapide de calcul des montants de la TPS et de la TVQ à remettre
• CRA – Quick Method of Accounting for GST/HST (RC4058)
• CRA – Form GST74, Election and Revocation of an Election to Use the Quick Method of Accounting

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