Calcul de l’impôt du travailleur autonome au Québec (2026)

Comment utiliser le calculateur d’impôt du travailleur autonome

Le calculateur estime l’impôt et les cotisations sur une année de travail autonome au Québec, aux taux de 2026. Seul le premier montant est obligatoire : laissez les autres vides s’ils ne s’appliquent pas.

• Revenus bruts : ce que vous avez facturé ou gagné avec votre entreprise en 2026, sans la TPS ni la TVQ perçues. Les taxes de vente ne sont pas un revenu : elles retournent à Revenu Québec.
• Dépenses d’entreprise : les frais déductibles engagés pour gagner ce revenu (fournitures, logiciels, part d’affaires du cellulaire et de l’auto, bureau à domicile, amortissement). Si vous connaissez votre profit net, cochez la case et entrez-le directement ; une perte peut être négative.
• Salaire d’un emploi : si vous avez aussi occupé un emploi en 2026, entrez le salaire brut de vos feuillets T4 et relevé 1. Votre employeur a déjà retenu le RRQ et le RQAP sur cette paie, et le calculateur les soustrait de ce que doit l’entreprise. Il suppose aussi que l’impôt sur votre salaire a été retenu : les lignes d’impôt montrent donc seulement l’impôt additionnel causé par votre revenu d’entreprise.
• Cotisation REER : le montant que vous prévoyez déduire pour 2026. Il réduit l’impôt aux deux paliers, mais pas le RRQ, le RQAP ni le FSS.

Les résultats se mettent à jour pendant la saisie. Le bas du tableau indique un montant à mettre de côté chaque mois et si des acomptes fédéraux ou québécois sont à prévoir si votre revenu se maintient à ce niveau.

Comment le revenu d’un travailleur autonome est imposé au Québec

Il n’existe pas de taux d’impôt distinct pour les travailleurs autonomes. Votre revenu net d’entreprise (revenus moins dépenses déductibles) s’ajoute à vos autres revenus dans deux déclarations : la T1 fédérale, avec le formulaire T2125 pour l’entreprise, et la TP-1 du Québec, avec le formulaire TP-80. Sur ce profit, vous payez cinq choses :

1. L’impôt fédéral, aux taux de 2026 de 14 %, 20,5 %, 26 %, 29 % et 33 %, réduit par l’abattement du Québec de 16,5 % de l’impôt fédéral de base.
2. L’impôt du Québec, à 14 %, 19 %, 24 % et 25,75 %.
3. Les cotisations au RRQ, soit la part de l’employé et celle de l’employeur.
4. La cotisation au RQAP, au taux des travailleurs autonomes.
5. La cotisation au Fonds des services de santé (FSS), qui vise le revenu d’entreprise, mais pas le salaire.

Un salarié paie le même impôt, mais son employeur le retient sur chaque paie et paie la moitié du RRQ. Le travailleur autonome paie tout lui-même, y compris la part de l’employeur, une fois par année ou par acomptes. Notre guide de l’impôt du travailleur autonome explique les formulaires ligne par ligne.

Impôt du travailleur autonome au Québec : résultats 2026 selon le revenu

Ces chiffres viennent du calculateur, pour une personne seule dont le seul revenu est un profit de travail autonome, sans cotisation REER. « Total » regroupe tous les impôts et cotisations ; « Taux » est le total divisé par le profit.

Trois constats ressortent. D’abord, aux revenus plus modestes, le RRQ dépasse l’impôt fédéral et québécois réunis. Ensuite, le RRQ cesse d’augmenter à 85 000 $ de gains. Enfin, le dollar suivant coûte cher assez tôt : environ 37 cents par dollar de plus entre 25 000 $ et 60 000 $, parce que les 12,6 % du RRQ s’ajoutent à un taux d’impôt combiné de 25,69 % (en partie compensé par la déduction et le crédit pour le RRQ). Le coût culmine à 43 à 47 cents entre environ 65 000 $ et 85 000 $, là où le RRQ complet rencontre les tranches de 20,5 % au fédéral et de 19 % au Québec, redescend à environ 38 cents une fois le RRQ au maximum, puis remonte à 47 à 50 cents au-delà de 125 000 $.

Avec un emploi en parallèle. Prenons 60 000 $ de profit et un salaire de 50 000 $. Le salaire a déjà couvert le RRQ sur ses premiers 50 000 $ de gains : l’entreprise ne paie que 3 932 $ de RRQ sur l’espace restant jusqu’à 85 000 $, plus 405 $ de RQAP et 150 $ de FSS. Mais le profit tombe dans des tranches plus élevées : l’impôt fédéral additionnel est de 9 124 $ et l’impôt du Québec additionnel de 10 554 $, pour 24 164 $ au total, soit 40,3 % du revenu d’entreprise. Une entreprise menée en plus d’un salaire coûte plus cher par dollar que la même entreprise seule, même avec un RRQ plus faible.

Pourquoi le RRQ double quand on est travailleur autonome

En 2026, un salarié verse 6,3 % de ses gains entre 3 500 $ et 74 600 $ (5,3 % de cotisation de base et 1 % de première cotisation supplémentaire) et 4 % entre 74 600 $ et 85 000 $ (la deuxième cotisation supplémentaire). L’employeur verse le même montant. Le travailleur autonome est les deux à la fois, d’où ces taux sur le revenu net d’entreprise :

Le RRQ se calcule à l’annexe U de la déclaration du Québec et se paie à Revenu Québec avec votre solde ou vos acomptes. Les deux déclarations l’allègent ensuite de la même façon :

• Déduit du revenu aux deux paliers : la moitié « employeur » de la cotisation de base (5,3 %), toute la première cotisation supplémentaire (2 %) et toute la deuxième (8 %). Au fédéral, c’est la ligne 22200 ; au Québec, la ligne 248.
• Crédit non remboursable fédéral : la moitié « employé » de la cotisation de base (5,3 %) donne un crédit de 14 % à la ligne 31000.
• Aucun crédit au Québec : le Québec n’accorde pas de crédit pour les cotisations au RRQ. En contrepartie, son montant personnel de base est plus élevé (18 952 $ en 2026) et il accorde la déduction pour travailleurs.

À 60 000 $ de profit, les 7 119 $ de RRQ donnent droit à 4 124 $ de déductions et à un crédit calculé sur 2 995 $ : leur coût réel après impôt est donc plus bas qu’il n’y paraît. Et cet argent n’est pas perdu : il achète une rente viagère indexée et une protection en cas d’invalidité ou de décès.

Si vous avez aussi un salaire, vos gains d’emploi et de travail autonome sont combinés à l’annexe U, avec une seule exemption de 3 500 $ et un seul jeu de plafonds. Le double des cotisations déjà retenues sur votre paie est soustrait du montant dû comme travailleur autonome. Un salaire de 85 000 $ ou plus atteint déjà le maximum : un revenu d’entreprise en plus n’ajoute alors aucun RRQ. Une perte d’entreprise ne réduit pas le RRQ retenu sur un salaire.

Le RQAP du travailleur autonome

Le Régime québécois d’assurance parentale verse les prestations de maternité, de paternité, parentales et d’adoption, et les travailleurs autonomes y sont couverts. En 2026, le taux des travailleurs autonomes est de 0,764 % du revenu net d’entreprise, en baisse par rapport à 0,878 % en 2025, jusqu’au maximum des revenus assurables de 103 000 $. La cotisation maximale est de 786,92 $. Si vous gagnez aussi un salaire, le plafond est partagé : le revenu d’entreprise n’est assuré que jusqu’à la portion du plafond que votre salaire n’a pas déjà utilisée.

Aucune cotisation n’est due si votre revenu net d’entreprise et votre revenu d’emploi assurable totalisent moins de 2 000 $. Environ 43,7 % de la cotisation (la portion qui dépasse le taux de l’employé de 0,430 %) est déductible aux deux paliers, à la ligne 22300 au fédéral et à la ligne 248 au Québec, et le reste donne un crédit fédéral. L’avantage : si vous prévoyez un enfant, vos prestations du RQAP sont calculées sur ces revenus assurés. Une bonne année de profit est aussi une année de protection.

Le travailleur autonome paie-t-il de l’assurance-emploi ?

Non, pas par défaut. L’assurance-emploi ne couvre pas le travail autonome, et aucune cotisation n’est due sur le revenu d’entreprise. Vous pouvez toutefois signer une entente avec la Commission de l’assurance-emploi du Canada pour adhérer aux prestations spéciales des travailleurs autonomes, qui couvrent la maladie, les soins de compassion et les proches aidants. Une fois inscrit, vous payez chaque année une cotisation calculée sur vos gains de travail autonome. Au Québec, les prestations de maternité et parentales viennent du RQAP, et non de l’AE. Le calculateur suppose que vous n’êtes pas inscrit.

La cotisation au Fonds des services de santé sur le revenu d’entreprise

Les salariés ne la voient jamais : leur employeur paie le FSS sur la masse salariale. Les particuliers paient une cotisation au FSS sur leurs revenus autres que d’emploi : revenu d’entreprise, revenus de location et de placement, rentes et gains en capital. Elle se calcule à l’annexe F et s’ajoute à votre solde du Québec à la ligne 446.

L’annexe F part de votre revenu total, retire le revenu d’emploi et quelques autres éléments, puis soustrait les déductions pour le RRQ et le RQAP sur votre revenu d’entreprise. Votre déduction REER et la déduction pour travailleurs ne la réduisent pas. Pour 2026 :

Le maximum de 1 000 $ est atteint à 149 355 $ de revenu assujetti. Les tables d’estimation de Revenu Québec appliquent ces seuils directement au revenu net d’entreprise, ce qui donne un montant un peu plus élevé ; l’annexe F, celle que vous produisez, soustrait d’abord les déductions pour le RRQ et le RQAP, et c’est ce que fait le calculateur. À 100 000 $ de profit, l’écart est d’environ 60 $.

La déduction pour travailleurs, et ce que le travailleur autonome n’obtient pas

La déduction pour travailleurs du Québec correspond à 6 % du revenu de travail admissible, jusqu’à 1 450 $ pour 2026, et le revenu net d’entreprise y compte au même titre que le salaire. Le maximum est atteint à environ 24 200 $ de revenu de travail combiné : la plupart des travailleurs autonomes y ont donc droit au complet. Elle réduit seulement le revenu imposable au Québec.

Le montant canadien pour emploi fédéral (1 501 $ pour 2026), lui, vise uniquement le revenu d’emploi. Un pigiste sans salaire ne peut pas le demander, ce qui explique en partie pourquoi un salarié et un travailleur autonome au même revenu ne paient pas exactement le même impôt fédéral.

Combien mettre de côté pour l’impôt ?

Comme rien n’est retenu sur vos factures, la meilleure habitude est de transférer une part fixe de chaque paiement reçu dans un compte d’épargne séparé. Selon les taux de 2026, pour une personne seule sans autre revenu :

• Profit d’environ 30 000 $ : mettez de côté environ 20 %.
• Profit de 45 000 $ à 60 000 $ : environ 25 % à 28 %.
• Profit de 85 000 $ à 100 000 $ : environ 33 % à 34 %.
• Profit d’environ 150 000 $ : environ 37 %, et près de 40 % à 200 000 $.
• Entreprise en plus d’un salaire à temps plein : souvent de 37 % à 45 % du profit de l’entreprise, puisqu’il est imposé dans votre tranche la plus élevée.

Appliquez le pourcentage au profit, pas aux revenus : sur une facture de 1 000 $ avec 200 $ de dépenses liées, mettez votre taux de côté sur 800 $. Gardez dans le même compte la TPS et la TVQ perçues, car elles appartiennent au gouvernement. Le calculateur convertit votre estimation en montant mensuel ; si vos revenus sont saisonniers, appliquez le pourcentage à chaque paiement plutôt qu’un montant mensuel fixe.

Acomptes provisionnels : quand le gouvernement vous demande de payer d’avance

Dès que votre facture d’impôt est assez élevée, l’ARC et Revenu Québec n’attendent plus le mois d’avril. Pour les résidents du Québec, les deux utilisent le même seuil de 1 800 $, appliqué séparément à chaque gouvernement :

• ARC : vous devez verser des acomptes fédéraux pour 2027 si votre impôt fédéral net à payer dépasse 1 800 $ pour 2027 et a dépassé 1 800 $ pour 2026 ou 2025.
• Revenu Québec : vous devez verser des acomptes si votre impôt net du Québec à payer devrait dépasser 1 800 $ pour l’année et a dépassé 1 800 $ pour l’une des deux années précédentes. Une fois que vous devez en verser, vos acomptes couvrent aussi le RRQ, le RQAP et le FSS.

Les acomptes sont dus le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre. Votre première année rentable, il n’y en a généralement pas, puisque les années précédentes ne remplissent pas le critère : toute la première facture tombe donc le 30 avril. Le calculateur indique « probables si cela se répète » quand le solde de l’année dépasse 1 800 $ : si l’année suivante ressemble à celle-ci, vous recevrez probablement des rappels des deux gouvernements. Pour une personne seule sans autre revenu, cela arrive vers 36 000 $ de profit, des deux côtés. Notre guide des acomptes provisionnels explique les trois méthodes de calcul et la façon dont les intérêts sont calculés.

Produire au 15 juin, payer au 30 avril

Les travailleurs autonomes et leur conjoint ont jusqu’au 15 juin pour produire leurs déclarations. Pour l’année d’imposition 2026, c’est le 15 juin 2027. Mais la date de paiement, elle, ne bouge pas : tout solde dû pour 2026, y compris le RRQ, le RQAP et le FSS, doit être payé au plus tard le 30 avril 2027. Les intérêts courent dès le 1er mai sur tout montant impayé, même si vous produisez à temps en juin.

Payez les deux gouvernements au plus tard le 30 avril et gardez le délai supplémentaire pour la paperasse. Si vous ne pouvez pas tout payer, produisez quand même à temps : chaque gouvernement ajoute une pénalité de production tardive aux intérêts. Toutes les dates sont dans notre calendrier des échéances fiscales au Québec.

Réduire la facture légalement : dépenses et REER

Chaque dollar de dépense déductible réduit à la fois l’impôt, le RRQ, le RQAP et le FSS, ce qui le rend plus payant pour un travailleur autonome que n’importe quelle déduction personnelle. À 60 000 $ de profit, 1 000 $ de dépenses légitimes de plus font économiser environ 364 $. Les principales catégories : fournitures et logiciels, honoraires professionnels, publicité, part d’affaires du cellulaire, d’Internet et de l’auto (avec un registre), frais de bureau à domicile et déduction pour amortissement sur l’équipement. Le Québec limite certains frais de bureau à domicile à 50 % et plafonne les frais de repas et de représentation selon votre chiffre d’affaires. Notre liste complète des dépenses déductibles du travailleur autonome au Québec détaille chacune, avec les limites de 2026.

Une cotisation REER fonctionne autrement : elle réduit seulement l’impôt. À 60 000 $ de profit, déduire 5 000 $ fait passer la facture de 16 871 $ à 15 586 $, une économie de 1 285 $, soit environ 26 %. Le RRQ reste le même. Vos droits REER dépendent de votre revenu gagné de l’année précédente, qui comprend le revenu net d’entreprise.

La TPS et la TVQ, c’est un compte à part

Le calculateur ne tient pas compte des taxes de vente, parce qu’elles ne sont pas un revenu. Si vos fournitures taxables mondiales dépassent 30 000 $ au cours d’un trimestre civil ou de quatre trimestres consécutifs, vous devez vous inscrire auprès de Revenu Québec, qui administre la TPS et la TVQ au Québec, et facturer la TPS de 5 % et la TVQ de 9,975 %. Les chauffeurs de taxi et de covoiturage commercial doivent s’inscrire dès le premier dollar. Pour préparer une facture ou retrouver le montant avant taxes, utilisez notre calculateur TPS/TVQ, et lisez notre guide TPS/TVQ pour petites entreprises pour l’inscription, les périodes de déclaration et la méthode rapide.

Quand l’incorporation devient-elle intéressante ?

Une société ne fait pas disparaître l’impôt : elle permet de le reporter. Le profit laissé dans la société est imposé à 12,2 % s’il donne droit à la déduction pour petite entreprise du Québec, ou à 20,5 % sinon, ce qui est le cas de la plupart des sociétés de services d’une seule personne à cause du critère des 5 500 heures rémunérées. L’impôt personnel se paie plus tard, quand vous sortez l’argent en salaire ou en dividendes.

Ce report n’aide que si vous pouvez laisser de l’argent dans la société. Pour un propriétaire seul au Québec, l’incorporation commence généralement à être rentable vers 120 000 $ à 150 000 $ de profit, et seulement si vous vivez avec nettement moins. En deçà, ou si vous retirez tout chaque année, les frais annuels annulent généralement l’avantage. Lisez devrais-je m’incorporer au Québec ? pour l’analyse complète, et utilisez notre calculateur salaire ou dividende pour voir ce qui vous resterait une fois incorporé.

Erreurs fréquentes avec l’impôt du travailleur autonome

• Payer le 15 juin. Le 15 juin est la date de production. Le solde était dû le 30 avril, et les intérêts courent depuis le 1er mai.
• Prévoir l’impôt, mais pas le RRQ. À 40 000 $ de profit, le RRQ seul représente 4 599 $.
• Oublier le FSS. Il est modeste, au plus 1 000 $, mais il figure sur votre facture du Québec et dans très peu de calculateurs en ligne.
• Reprendre le pourcentage d’une autre personne. Un pigiste qui a aussi un emploi à temps plein doit mettre de côté une part beaucoup plus élevée de son profit qu’un pigiste sans salaire.
• Compter la TPS et la TVQ comme un revenu, ou les dépenser avant l’échéance.
• Ignorer le premier rappel d’acomptes. Les intérêts sur acomptes se composent quotidiennement et ne sont pas déductibles.
• Déduire 100 % de l’auto ou du cellulaire sans registre ni pourcentage d’utilisation raisonnable.
• Croire qu’une perte d’entreprise récupère le RRQ d’un salaire. Elle réduit l’impôt, pas le RRQ retenu par l’employeur.

Ce que le calculateur inclut et exclut

Il utilise les tranches officielles de 2026, les montants personnels de base (avec la réduction graduelle du montant fédéral entre 181 440 $ et 258 482 $), l’abattement de 16,5 %, le RRQ de l’annexe U, le RQAP de l’annexe R, le FSS de l’annexe F, la déduction pour travailleurs, les déductions et crédits liés au RRQ et au RQAP et, si vous entrez un salaire, les cotisations retenues sur la paie et le montant canadien pour emploi.

Il exclut les autres crédits non remboursables (personne vivant seule, âge, frais médicaux, dons, scolarité), les crédits remboursables et prestations (crédit d’impôt pour solidarité, prime au travail, crédit de TPS, Allocation canadienne pour enfants, Allocation famille), la prime d’assurance médicaments si vous n’avez pas de régime collectif, l’impôt minimum de remplacement, les gains en capital et revenus de placement, les sociétés de personnes et les cotisants de 65 ans ou plus qui ont cessé de cotiser au RRQ. C’est une estimation pour planifier, et non un avis fiscal : vos déclarations réelles peuvent différer de plusieurs centaines de dollars.

Comment nous pouvons vous aider

Nous faisons la tenue de livres, le T2125 et le TP-80, ainsi que les déclarations personnelles des travailleurs autonomes, et nous calculons vos acomptes pour éviter les mauvaises surprises en avril. Voyez notre service de déclarations pour travailleurs autonomes, la tenue de livres, les déclarations TPS/TVQ et nos tarifs, ou écrivez-nous pour un appel gratuit de 20 minutes.

Sources

• Revenu Québec – Travailleurs autonomes : tables d’impôt et de cotisations (2026)
• Revenu Québec – Principaux changements pour 2026 (RRQ, RQAP, FSS)
• Québec.ca – Taux de cotisation au RQAP pour 2025 et 2026
• Revenu Québec – Annexe U, cotisation et déduction au RRQ (PDF)
• Revenu Québec – Annexe R, cotisation au RQAP (PDF)
• Revenu Québec – Annexe F, cotisation au Fonds des services de santé (PDF)
• Revenu Québec – Grilles de calcul, dont la grille 201 (déduction pour travailleurs) (PDF)
• Revenu Québec – Acomptes provisionnels
• Revenu Québec – Taux d’imposition (2026)
• Finances Québec – Paramètres du régime d’imposition des particuliers 2026
• ARC – Taux d’impôt et tranches de revenu (2026)
• ARC – Indexation des montants d’impôt et de prestations (en anglais)
• Finances Canada – Abattement d’impôt du Québec (16,5 points)
• ARC – Ligne 22200, déduction pour cotisations au RPC ou au RRQ sur le revenu de travail indépendant (en anglais)
• ARC – Ligne 22300, déduction pour cotisations au RPAP sur le revenu de travail indépendant (en anglais)
• ARC – Qui doit payer des acomptes (seuil de 1 800 $ au Québec) (en anglais)
• Canada.ca – Échéances fiscales 2026 des entreprises et des travailleurs indépendants (en anglais)

Questions fréquentes

Guides connexes

• Impôt du travailleur autonome au Québec (2026) : calcul et dates
• Dépenses déductibles du travailleur autonome au Québec : liste 2026
• Acomptes provisionnels au Québec (2026) : qui paie, quand et combien
• Devrais-je m’incorporer au Québec ? Guide complet 2026